Учет операцій із цінними бумагами

смотреть на реферати схожі на «Облік операцій із цінними паперами «.

Зміст 1 Запровадження 3 2 Дослідження предметної області 4 2.1 Технологія ведення внутрішнього обліку операцій із цінними паперами в інвестиційній компанії 4.

2.1.1 Бэк-офис 4.

2.1.2 Відділ замовлень 5.

2.1.3 Відділ купівель і продажів 6.

2.1.4.Касса 8.

2.1.5 Кредитний відділ 11.

2.1.6 Відділ обліку руху цінних паперів 14.

2.1.7 Відділ дивідендів 17.

2.1.8 Бухгалтерія 19 2.2 Загальні засади принципів організації бек-офісу відповідно до вимогами і способами НАУФОР 20 2.3. Основні правил і вимоги до ведення внутрішнього обліку 22.

2.3.1. Основні засади внутрішнього обліку 22.

2.3.2 Внутрішня облікова політика. 23.

2.3.3 Плани рахунків внутрішнього обліку. 26 2.4 Організація внутрішнього обліку 27.

2.4.1 Загальні вимоги 27.

2.4.2 Документування операцій 28.

2.4.3. Регістри внутрішнього обліку операцій із цінними паперами. 29.

2.4.4. Внутрішній баланс по коштами. 31.

2.4.5. Внутрішній баланс по цінних паперів. 32 2.5. Звітність. 32.

2.5.1. Основні правила й підвищити вимоги. 32.

2.5.2. Внутрішня звітність. 32.

2.5.3. Звітність перед клієнтами. 32.

2.5.4. Звітність перед регулюючими органами. 33 2.6. Періодичні звіряння. 33.

2.6.1 Звірка наявності цінних паперів. 33.

2.6.2. Звірка наявності коштів. 33.

2.6.3. Відповідальність за організацію та проведення звірок. 33 2.7. Доступність журналів та книжок обліку регулюючих органів. 34 2.8. Відповідальність порушення вимог, встановлюваних справжніми стандартами. 34 3 Опис існуючих программно-технологи-ческих комплексів 35 3.1 Signator/2000 (СервоКомп) 35 3.2 DiasoftDEALING/SECURITIES (Диасофт, Москва) 40 3.3 Stock Office v.1.0 (ЦентрИнвестСофт, Москва) 43 3.4. Система Внутрішнього Обліку (електронний бэк-офис операцій на фондовий ринок) (Центр Фінансових технологій, Новосибірськ) 45 3.5 Система автоматизації внутрішнього обліку операцій із цінними паперами — СФЕРА (ЛоРент, Москва) 53 3.6 Система обліку «ЦБ-Офис «54 4 Опис інформаційної системи внутрішнього обліку цінних паперів в інвестиційній компанії 58 4.1 Стан досліджуваного об'єкта 58.

4.1.1 Документообіг в інвестиційній компанії 58.

4.1.2 Основні завдання системи: 58.

4.1.3 Модель системи 59 4.2 Функції системи 60 4.3 Обгрунтування вибору кошти реалізації 62 4.4 Забезпечення системи 63.

4.4.1 Вимоги до апаратному і програмному забезпеченню 63 5 Економічне обгрунтування проекту 63 5.1 Обгрунтування доцільності проекту 64 5.2 Комплекс робіт і розробити проекту 64 5.3 Розрахунок та обґрунтування витрат за розробку проекту 65 5.4 Розрахунок та обґрунтування експлуатаційних витрат 70 5.5 Оцінка економічну ефективність проекту 74 6 Укладання 77 7 Список використаних джерел 78.

1 Введение.

1996 рік став роком значних змін — у інфраструктурі російського ринку цінних паперів (ЦБ). Помітно побільшало скоєних угод. У зв’язку з цим перед інвестиційними фірмами гостро виникає запитання правильної роботи бек-офісу (back-office — операційна частина фірми). Адже без точного та необхідність своєчасного обліку руху ЦБ і попросити грошей не можна правильно організовувати торгівлю і коректно вести справи клієнтів. Чим більший угод полягає, то складніше контролюватиме їх залагоджування і фінансові последствия.

Усе це призвела до того, що у жовтні 1996 року розробили, і з січня 1997 року набрали чинності нові стандарти внутрішнього обліку операцій для брокерів і сотні дилерів — членів НАУФОР. Документ визначає принципи і правила організації внутрішнього обліку. У ньому перераховані основні регістри внутрішнього обліку, описані принципи їх ведення. Але цього документі не відбито методика організації обліку. Тому, розв’язуючи проблеми приведення свого внутрішнього обліку у відповідність до стандартами, організація повинна уточнити чи переробити власну методику ведення обліку, чи використовувати яка існує систему автоматизації разом із запропонованої методикою. Проте відомо, зміна докорінно засад роботи, сформованих протягом багато років, доцільне лише при корденальной зміні стандартів, і неспроможності використовуваної методики. У даний ж ситуації зокрема у основному жорсткість учётной політики. Таким чином, найбільш раціонально такій ситуації було б, ознайомившись із функціональними особливостями інших методик, доопрацювати існуючу технологію використовуючи у ній найперспективніші моменты.

Метою справжньої роботи є підставою підвищення ефективності ведення внутрішнього обліку операцій із ЦБ в інвестиційній компанії. Це передбачається досягти рахунок вибору оптимальної інформаційної системи для зберігання інформації про укладених угодах, тим самим змінюючи функціональні можливості, існуючої методики обліку, і автоматизуючи ті операції, виконання які раніше здійснювалося вручну. Усе це приведе до зменшення часу виконання трудоёмких операцій та більшої надёжности результатів, практично виключаючи людську ошибку.

2 Дослідження предметної области.

2.1 Технологія ведення внутрішнього обліку операцій із цінними паперами в інвестиційної компании.

Як відомо, брокерско-дилерская компанія (інвестиційний інститут) організаційно підрозділяється втричі напрями: торгові підрозділи («фронт-офис»), бэк-офис, бухгалтерия.

Далі опишемо особливості обліку у кожному з направлений.

2.1.1 Бэк-офис.

Місце бек-офісу у компанії визначається її основним функціональним призначенням, що містить у собі: оформлення договорів і виконання зобов’язань за угодою, внутрішній облік операцій із цінними паперами, цінних паперів і надходження коштів (власних і клієнтських), формування достовірної звітності про стан власного портфеля компанії та коштів, виділених з його формування, і навіть звітності про стан коштів і портфелів клієнтів, тобто. формування звітності, яка потрібна на прийняття правильного управлінського рішення, надання клієнтам компанії періодичної звітності про проведених за його рахунок роздрібних операціях і про залишках що належать клієнту коштів і цінних бумаг.

Як очевидно з перелічених вище функцій, бэк-офис належить до основному, а чи не до допоміжному «виробництву», тобто. якого є не обслуговуючим підрозділом, а підрозділом, що забезпечує основну діяльність компании.

Тому здається спірним положення про те, що бэк-офис це не дає прибутку, оскільки розмір прибутку залежить тільки від вартості проданого товару, а й від швидкості його звернення, що забезпечує бэк-офис. Якщо справа поставлено грамотне й чітко, то є своєчасна і точна інформацію про боргах фірми клієнтам та інших фірмам і навпаки їх борги фірмі. Це стабілізації фінансового стану фірми і його відносин із клієнтами, і професійними учасниками ринку. Методологічно трудність полягає у необхідності враховувати три потоку — грошей, кількості цінних паперів та його сертифікатів. Ці потоки повинні перебувати у взаємній бухгалтерському рівновазі. З організаційної точки зору трудність полягає у необхідності розподілити функції між працівниками та відділами операційній частини те щоб висока швидкість обробки поєдналася з мінімумом помилок, і злоупотреблений.

Бэк-офис допомагає зберегти те, що видобувають для фірми брокери, трейдери та інші добувачі, — прибуток й хороший репутацію. Але є й світло потужна зворотний: генерируемая бэк-офисом інформація допомагає брокерам і трейдерам приймати правильні рішення. З іншого боку бэк-офис бере безпосередню участь підготовкою замовлень до исполнению.

У великій інвестиційної фірмі бэк-офис складається з кількох підрозділів, виконують суворо визначені функції. У невеликому компанії підрозділів може і не і дисконтну роботу може вести один людина. Коло виконуваних функцій від надання цього не змінюється. Розглянемо роботу підрозділів бек-офісу великої інвестиційної фірми для кращого розуміння технології його работы.

2.1.2 Відділ заказов.

Замовлення надходять від клієнтів через брокеров.

Диспетчер замовлень: перевіряє правильність заповнення бланка замовлення — «тикета» — з урахуванням виду замовлення («ринковий» чи «лимитный замовлення», добовий чи із відкритою датою, клієнтський чи фаховий рівень і т.д.), вводить замовлення чергу виконання, керуючись пріоритетом ціни, і вторинним пріоритетом часу (наприклад, котра першою черги продаж повинен стояти замовлення з найменшої ціною, а за однакової кількості цін — той, який надійшов раніше), відправляє замовлення потрібний ринок виспівати, звіряє звіт про виконання з «тикетом», щоб переконатися у дотриманні «специфікацій» замовника, коли всі гаразд, повідомляє замовнику угоду, Вводить угоду до книги угод (попередній «блоттер»).

Відділ замовлень повинен мати: 4. «тикет», 5. книжку замовлень (це то, можливо просто папка, отсортированная по випускам цінних паперів, чи кілька папок — кожна на одне випуску), 6. базі даних про ринках (що, де торгується, як вводяться замовлення тощо.), 7. способи через відкликання замовниками та представниками фірми на ринках, 8. «блоттер».

2.1.3 Відділ купівель і продаж.

Цей відділ щось купує і продає, а обробляє купівлі й продажу. З відділу замовлень сюди надходить попередній «блоттер», тут угода готуватися до залагодженню, тобто. до оплати і поставці цінних бумаг.

У «блоттере» випуски цінних паперів і угоди повинні фігурувати під своїми унікальними кодами. Кодування — важливу складову роботи відділу. Можна використовувати коди державної реєстрації речових, розроблені Банком Росії для випусків цінних паперів комерційних банків та Міністерство фінансів для небанківських емісій. Але не дуже далекоглядно, т.к. фірма може вкладати інший в код, ніж реєструючий орган. Угоди можна обробляти під порядковими номерами «тикетов» і хронологічними кодами (дата плюс час виконання чи дата плюс порядковий номер угоди). З точки зору автоматизації краще кодувати усе, що піддається кодування, проте коди повинні нести корисну значеннєву нагрузку.

«Блоттер» використовується, по-перше, для звіряння клієнтської і професійної сторін сделки.

Між сторонами угоди повинно бути розбіжностей. Звірку найчастіше здійснюють клірингові центри. Тож у питанні звірці відділ купівель і продажів повинен взаємодіяти і з цими центрами.

Стандарти НАУФОР передбачають межброкерскую звірку шляхом напрями контрброкеру «підтвердження угоди». Що стосується не повернення цього підтвердження на ранок дня, наступного у день угоди, вважатиметься, що контрброкер згоден залагодити сделку.

Звіривши «блоттер» приймає остаточний вигляд і служить підставою на оплату чи поставки цінних бумаг.

«Блоттер» використовується, по-друге, для калькуляції різних грошових величин («перших» і чистих сум, біржових і реєстраційних зборів, комісійних, накопичених відсотків) і підготовки клієнтам сповіщень про сделках.

У ще не склалася практика сповіщення клієнта про виконання його замовлення для придбання чи продаж цінних паперів. Виняток становлять операції з ДКО, про які дилер письмово звітує перед інвестором. Цей звіт містить як деталі угоди, а й інформацію вартість та професійно-кваліфікаційний склад портфеля ДКО про залишку на рахунку інвестора. Це серйозне документ, але перестав бути рахунком, виставлених дилером клієнту, оскільки гроші посилаються «на біржу» до сделки.

Підготовка сповіщення — досить копітка справа. До різним угодам «застосовуються» різні ставки комісійних, біржових та інших зборів. Цілу процедуру становить розрахунок відсотків, належних продавцю купонних облігацій. Потрібна експедиція, відділ клієнтської документації. Перехід до системі «постачання проти платежу» змусить виставляти клієнтам рахунки, а отже обзаводитися канцелярією. Вже прийняття «Стандартів внутрішнього учета… для членів НАУФОР», які передбачають письмове повідомлення клієнтів про угодах, помітно збільшить «канцелярські» витрати фірм. Зате зростає впевненість клієнта, отримує звіти про своє угодах (і регулярні довідки про активності свого рахунки), що зумовлює зміцненню партнерських отношений.

Обробка угод легко піддається автоматизації, оскільки день у день доводиться виконувати одні й самі процедури, міняючи тільки деякі параметри, наприклад ставку комиссионных.

Після калькуляції угоди її «оприходуют», тобто. заносять грошових сум в книжки фірми, фіксуючи цим доходи і майбутніх періодів: скільки перерахувати продавцю цінних паперів, скільки комісійних належить фірмі, скільки податків — державі тощо. У цьому робота відділу заканчивается.

2.1.4.Касса.

Можна нарахувати з десяток взаємозалежних функцій, виконуваних цим відділом. Тут відбувається залагоджування угоди — прийом грошей немає та видача цінних паперів чи, навпаки, видача від грошей і прийом цінних паперів. Ці дві функції каса виконує за інструкціями інших відділів і зовнішніх організацій. З відділу купівель і продажів вона отримує остаточний «блоттер», з клірингових центрів — балансові ордера («прибуткові» і «видаткові»), службовці основою залагоджування угоди. Наприклад, виходячи з «витратного» ордера каса відпускає потрібну кількість цінних паперів контрброкеру. Звіряючись з «блоттером», каса може надрукувати платёжное доручення чи видати клієнту готівкові за продані цінних паперів (якщо в нього немає боргів фірмі). Цей сектор касового відділу ділиться на частини: одна працює із контрброкерами, інша — з клиентами.

Іноді постачання цінних паперів є «поганий» — у сертифіката відірваний куток або виписка з надрукована нерозбірливо. І тут фірма може була повернути їх постачальнику, і каса повинна вести облік «поганих» поставок.

Наступна функція — зберігання чужих і фірмових цінностей. Що приймати за зберігання, каса сама не знає. Потрібні вказівки надходять із інших відділів. Розрізняють «ящик» і фірмовий сейф. «Ящик» (сталевої контейнер) — це центральне депо для транзитних цінних паперів (які потрібно якомога скоріше отримати й швидше поставити). Вони групуються тут по счётам чи, якщо їх багато, по випускам в алфавітному порядку. Отримавши інструкцію, клерк (може відповідати за весь «ящик» чи частина алфавіту) дістає сертифікат з контейнера і посилає його куди треба чи, навпаки, отримує сертифікат від касира й поміщає в контейнер.

У сейфі фірми зберігаються цінних паперів: повністю оплачені клієнтами, і зареєстровані з ім'ям фірми, повністю оплачені клієнтами, і зареєстровані з ім'ям клиентов.

Відкриваючи рахунок у фірмі, клієнт повинен проінструктувати фірму, як бути з сертифікатами (чи виписками). Можливі чотири варіанта: поставити сертифікат до банку клієнта проти певній суми, зареєструвати з ім'ям імені клієнта й поставити клієнту, зареєструвати ні ім'я імені клієнта й зберігати у сейфі фірми, зареєструвати з ім'ям фірми і зберігати у сейфі фирмы.

Відповідно до першої інструкцією сертифікат іде касирові «видачу». Відповідно до другої і третьої інструкціями сертифікат іде фірмовим трансфер-агенту (що теж працює у касовому відділі). Відповідно до четвертої інструкцією сертифікат залишається на «вуличної» боці до того часу, доки визначиться остаточний власник цінних паперів, і далі також іде фірмовим трансфер-агенту.

Виконання третій, і четвертої інструкцій створює кастодиальную відповідальність для фірми. Полягає вона у тому, що цінних паперів, повністю оплачені клієнтами, і зареєстровані з ім'ям клієнта чи фірми, підлягають сегрегації від операційній рутини й неможливо знайти використовуватимуться брокерських цілей. Контроль за сегрегацією — ще одна функція касового отдела.

Існує дві методу такого контролю — індивідуалізоване і знеособлене зберігання. У першому випадку сегрегированные папери або зберігаються в конвертах, або мають ярлики, у яких пойменований їх реальний власник. У другому, більш распространённом разі папери зберігаються у алфавітному порядку за випускам без будь-яких «розпізнавальних знаків», а контроль здійснюється шляхом зіставлення кількості у її сейфі з сумарним кількістю на счётах. Якщо сейфі паперів менше, ніж рахунку, то брокер зобов’язаний позичити недостатню кількість в колег, «відкликати» папери з застави банку або з позички іншим брокерам чи купити за рахунок брокера, сорвавшего поставку. Якщо сейфі паперів більше, аніж має бути на рахунку (таке трапляється при кредитуванні клієнтських угод), то брокер може використовувати цей надлишок постачанню по «коротким» продажам чи позичити його коллегам.

Алфавітний перелік паперів з розбивкою за рахунками — цінні аналітичний документ. Крім його цінності з погляду контролю над сегрегацією він, поруч із картою імені клієнта й довідкою про клиентском портфелі, входить у «джентльменського набору» менеджерів рахунків. Якщо з емітентом щось сталося, цей документ підкаже менеджеру, кого треба інформувати про случившемся.

До речі, клієнт повинен розпорядитися у питаннях вільного кредитового залишку на своєму счёте. Це може бути розпорядження «зберігати залишок на счёте (звичайний випадок) било «виплачувати залишок клієнту». Виплата — також справа кассы.

Каса маєш бути у курсі клієнтський инструкций.

Наступна функція касового відділу — забезпечення перекладу власності на цінних паперів. Раніше російським фірмам не заборонялося переводити власність, тепер це — монополія реестродержателей. У цьому разі трансфер-агент фірми повинен підготувати передатне розпорядження для реєстротримача і від нього витяг з Реєстру чи новий сертифікат замість колишнього. Вочевидь, суперечки з реестродержателями будуть основним заняттям штатного трансфер-агента. Вони повинні знати як клієнтські інструкції відносного перекладу власності, а й законодавство, що регулює ведення реєстру відносини між емітентами, реєстраторами і власниками цінних бумаг.

Крім цього, малий, що можна сказати на роботу фірмового трансферагента ми. Адже на відміну від своєї американського колеги він рідко має працювати з таким «примхливим» документом, як сертифікат цінних паперів. Як відомо, приватизовані підприємства випускали акції в безпаперовій формі (навіть тоді як було дозволено включати Витрати виготовлення сертифікатів в собівартість). Також надійшли деякі комерційних банків і венчурні компанії. Як-от сертифікат породжує в бек-офісі масу проблем, зокрема й у штатного трансфер-агента.

Ще одну функцію касового відділу — управління коштами фірми. Ця функція настільки специфічна, що заслуговує власної організації. З касовим відділом її міцно пов’язує те, що касири приймають і видають деньги.

Управління грошима розпадається втричі частини: прийом грошей немає та здійснення платежів, отримання банківських позичок (наприклад, на фінансування дилерських операцій чи клієнтських угод), позичання чи запозичення цінних паперів (наприклад, гаразд контролю над сегрегацією або заради покриття коротких продаж).

Відповідно виникають три проблеми, що утворюють предмет управління грошима: як прискорити приплив грошей до фірму і уповільнити відплив їх, як мінімізувати вартість кредиту, як менше (і дешевше запозичати цінні папери більше й дорожче їх одалживать.

Управління грошима набуває все великої ваги, оскільки через руки російських брокерів проходять дедалі більші суми. Раціональне їх використання — одне із важливих чинників фінансового здоров’я фирмы.

Ми вже наголошували, що каса рухається за інструкціям інших відділів. Головний джерело інструкцій і «нервовий» центр всього бек-офісукредитний отдел.

2.1.5 Кредитний отдел.

Кредитний відділ (відділ клієнтського кредиту, маржевый відділ) виконує такі функції: внутрішній облік клієнтських операцій, дотримання фірмою численних нормативів, підготовку інструкцій для касового відділу, контролю над кредитуванням клієнтських сделок.

Клієнтам, бажаючим користуватися фірмовим кредитом чи здійснювати короткі продажу, відкривається особливий кредитний рахунок. З допомогою цього рахунку контролюється рівень клієнтської заборгованості фірми й інші параметри позиції клієнта на рынке.

Надмірне кредитування клієнтських угод став однією їх причин довоєнного біржового краху США. «Велика Депресія», своєю чергою, спонукала конгрес прийняти у 1934 р. «Закон про біржах цінних паперів». У цій закону Рада Федеральній резервній системи (ФРС) регулює кредитування брокерськими фірмами клієнтських операцій та кредитування банками брокерських фірм. Зі свого стороною фондові біржі США вказують своїх членів, як потрібно вести кредитні рахунки і здійснювати короткі продажу. Політика фірм у цій галузі ще крутіше, ніж біржові директиви. Отож повторення кредитного свавілля зараз невозможно.

У Росії її купівля клієнтами цінних паперів в кредит — велика рідкість, а короткі продажу відбуваються без покриття, тобто. без запозичення цінних паперів їхнього поставки покупцю. Цікаво, що й старе, мінфінівське законодавство про цінні папери допускало надання позички у вигляді до 50% вартості купівлі, то федеральному законі «Про ринок цінних паперів» про цьому ні слова.

Хоча відділ і називається кредитним, він контролює й ті рахунки, які відкриваються на купівлю цінних паперів які і відразу рахунок клієнта (готівкові рахунки). І він ділиться на частини: одні співробітники займаються готівкою рахунками, інші - кредитными.

Перша група: вносить інформацію про угодах клієнтські рахунки, перевіряє дебетові залишки (борги клієнтів фірмі) і «короткі» позиції (доведеться «відкуп» і повернення запозичених цінних паперів), кредитує клієнтські рахунки відсотками і дивідендами, отриманими фірмою в ролі номінального власника, забезпечує точність записів в счётах, видає інструкції касовому відділу про набуття чи поставці цінних паперів, інформує брокерів фірми про стан счётов.

Друга ж група крім аналогічних дій щодо кредитних рахунків приймає він фінансову відповідальність: вона регулює пропорцію фірмового кредиту, керуючись жорсткими правилами Ради ФРС, бірж і самої фірми (відступ від результатів цих правил невозможно).

Якщо об'єднати дії дві групи, вийде наступна картина щоденних клопотів кредитного відділу: розрахунок надлишку в кредитних счётах (різниці між брокерської ссудой і дебетовим залишком на счёте), розрахунок купівельної спроможності клієнтів (вартості цінних паперів, які може бути куплені клієнтом без додаткових вкладень на кредитний рахунок), корекція спеціальних мемо-счётов (куди заноситься прибуток від продажу цінних паперів, аби знати, скільки грошей можна видати клієнту, коли він раптом того побажає), підготовка повідомлення клієнту необхідність довложить грошей кредитний рахунок (аби підвести Вієві маржу до потрібного відсотка), підготовка списку клієнтських боргів (для регіональних офісів, звідки якіто суми не перераховані чи є якісь цінних паперів не отримані), отримання відстрочок клієнтам, не укладывающихся зі сплатою чи поставкою у звичайний термін, у разі у відстрочці - вимушена продаж цінних паперів клієнта (якщо він вчасно їх поставив), підготовка розпоряджень щодо постачання чи отримання цінних паперів (в нас означала б, наприклад, що передатне розпорядження має візуватися в кредитному відділі), контролю над грошовими розрахунками (в нас означала б, що згоди кредитного відділу не можна зарахувати платіжного доручення до банку чи видати гроші з каси), відповіді запити брокерів (відділ є довідкової для всієї фірми), введення даних в клієнтські счета.

Раніше рахунки велися на картках, у тому числі складалася їх історія. Усі розрахунки і запис робилися вручну. Тепер співробітники відділу отримують комп’ютерні виписки, іменовані звітом про статус, чи щоденником активності рахунку. Документ утримує усю інформацію, необхідну виконання відділом його функций.

Продуктивність кредитного відділу безпосередньо залежить від ступеня автоматизації. Чим більший ручний роботи, тим менше рахунків може обробити кожен співробітник і тих повільніше вирішуються проблеми, створені недбалими клієнтами чи співробітниками. Кредитний відділ — це останній кордон, де можна перехопити і виправити помилку. Далі - лише клиент.

2.1.6 Відділ обліку руху цінних бумаг.

Якщо одному організмі то, можливо два нервових центру, то другим центром в бек-офісі є відділ обліку руху цінних паперів. Мати збалансований і достовірний stock-record (так англійською іменується журнал обліку руху цінних паперів) — отже, мати порядок на фірмі. Може бути, найкраща аналогія учёту руху цінних паперів — це звичайне складської облік, з якого є товари, вступники складу, які перебувають то й покидающие його. Торговельна організація, яка знає, що коїться її складі, рано чи пізно понесе збитки і розориться. І це саме відбудеться з брокерської фірмою, не ведающей, й у якій кількості перебувають цінні папери цей час времени.

Можлива ситуація, що якась фірма існує три-чотири роки без сток-рекорда і розорятися не збирається. Єдина причина цього — мізерне кількість угод. Російським брокерам просто більше не знайомі скількинибудь серйозні обсяги. Без сток-рекорда фірма відчує легке нездужання при десяти угодах день, ядуха — при 50, а при 100 вони можуть испустить дух.

Необхідність тримати свій склад гаразд служить найважливішої причиною використання брокерськими фірмами дуже складним системи рахунків. Ця система складається з трьох частин. По-перше, рахунки відкриваються кожному до клієнта й контрагентові. По-друге, рахунки присвоюються тим місцях, де можуть перебувати цінних паперів («ящик», сейф фірми, депозитарій та інших.), і навіть тим станам, у яких можуть бути (їсти дорогою, не отримані, не поставлені, втрачені). По-третє, рахунки відкриваються для обліку руху цінних паперів, куплених і проданих самої фірмою (торгові счета).

І за кодування випусків цінних паперів, розробки цих рахунків, необхідно хочуть враховувати специфіки фірми. Наприклад, дуже недалекоглядно визначити клієнтам бухгалтерський рахунок 76 і додати їм порядкові номери (76.1, 76.2, 76.3 тощо.). Рахунок як набір символів мусиш заподіювати значеннєву навантаження, яка полегшує контролю над роботою брокерів та дотриманням нормативов.

Ось що таке одне із клієнтських рахунків найбільшої канадської інвестиційної фірми RBC Dominion Securities: перші три розряду — для коду регіонального офісу фірми, наступні п’ять розрядів — для числового ідентифікатора клієнта, останні розряду — для коду менеджера рахунку, спеціальний розряд — для типу рахунку (готівковий, готівковий керований, готівковий дискреційний, кредитний і т.д.).

Толковая усеохоплююча система рахунків дуже важливий для ефективного обліку та фіксації відповідальності відділів і працівників. На відміну від «блоттера» (що є комірної книгою) журнал обліку руху цінних паперів ведеться відповідно до принципом подвійного запису і за змістом аналогічний бухгалтерського балансу. Замість грошей тут фігурують кількості цінних паперів. У цьому вся журналі підсумок підводиться щодня у вигляді книжки цінних паперів. Кожен дебет повинен мати рівноцінний кредит, і навпаки. У протилежному разі з’являється «брейк», дисбаланс. Виявивши брейк, операционнист зобов’язаний якомога швидше «підняти» первинні документи і знайти його причину. Чим більш старими помилка, важче її виправити. Коли причина зрозуміла, баланс відновлюється шляхом коригуючою запис у журналі. Найчастіше мають місце такі помилки: зрадлива запис по дебету чи кредиту, запис робиться не так на тому счёте, та цінний папір поставлена.

Відразу після підписання угоди журналі обліку руху цінних паперів відкриваються позиції сторонам угоди. Кількість цінних паперів заноситься в дебет рахунку покупця в кредит рахунку продавця. Ця запис означає, що покупець повинен мати, а продавець — поставити дане кількість. Перший має дебетове сальдо (йому слід), другий — кредитове (він повинен). Після оплати і постачання цінних паперів журнал коригується: те кількість заноситься в кредит рахунку покупця в дебет рахунку продавця. Рахунки обнуляются, позиції закриваються, ніхто щось должен.

Насправді таке обнуління скоріше, виняток, аніж правилом. Цінні папери можуть належати до клієнта й роками зберігатися у сейфі фірми. У счёте клієнта фігуруватиме відкрита позиція щодо дебету, а счёте сейфа — по кредиту до того часу, поки клієнт не розпорядиться про передачу йому цінних бумаг.

Між кінцевими пунктами руху цінних паперів може бути кілька станцій та состояний.

Наприклад: продавець не поставив сертифікат вчасно (дебет рахунку продавця, кредит рахунку «Не отримано»), сертифікат нарешті отримано та рибопродукції відправлений в «ящик» (дебет рахунку «Не отримано», кредит рахунку «ящика), сертифікат відправлений з «ящика» центральна депозитарій (дебет рахунку «ящика», кредит рахунку депозитария).

Ось перелік «дебетових» і «кредитових» позицій під фірмовим кутом зору: дебетовый залишок, не поставлено (фірма своєчасно поставила цінних паперів), клірингова компанія, позику (фірма позичила цінних паперів свого клієнта або інший організації), кредитовий залишок, сейф,.

«ящик», зберігання, депозитарій, реєстратор, заміна (заміна сертифікатів при реорганізації емітента), ніхто не почув (фірма не отримало термін цінних паперів), клірингова компанія, позичка (фірма позичила цінних паперів свого клієнта або інший організації), банківська позичка (отримана позичка під заставу цінних паперів), втрачено (цінних паперів втрачені), в пути.

Якщо, наприклад, рахунок депозитарію показує дебетовый залишок, то відбулася помилка: виходить, що фірму забрала звідти більше цінних паперів, ніж поместила.

У маленькій фірмі, де весь бэк-офис може будуть показані у одному кутку кімнати, не доводиться присвоювати рахунку всіх можливих ланкам операційного процесу. Наприклад, досить одного рахунку всім касових функцій. Взагалі, як й у бухгалтерському обліку, в обліку руху цінних паперів слід враховувати особливості організації та пристрасті працівників. Головне, щоб не губилася метадень у день тримати в рівновазі журнал обліку руху цінних бумаг.

У маленькій фірмі цей журнал може вести один співробітник з допомогою одного комп’ютера, або навіть вручну. У великій фірмі, має операційні відділи, можлива локальна обчислювальна мережу, або навіть центр електронної обробки інформації з своїм менеджером. Мережа повинна охоплювати ділянки бек-офісу, які мають рахунки журналі обліку руху цінних паперів. Отримав касир сертифікат від продавця та відразу і запровадив запис, вклав «боксмэн» сертифікат в «ящик» і відразу записав операцію тощо. Весь робочий день журнал поповнюється записами, а ввечері трудиться центр електронної обробки інформації, щоб у на наступний ранок були готові всі необхідні звіти: «блоттеры», калькуляції, повідомлення про угодах, сверочные ноти, щоденники активності рахунків, книжки цінних паперів і надходження засобів і т.д.

2.1.7 Відділ дивидендов.

Журнал обліку руху цінних паперів використовують і з метою, наприклад для ведення інвестиційних портфелів і нарахування доходу. Якщо цінний папір потрапила до портфель, то клієнту належить дохід (відсотки, дивіденди). Зазирати у кожний портфель, щоб отримати це, незручно. Тому, за нарахуванні доходу клієнтам (коли він надходить на фірму силу номінальною реєстрації) використовується алфавітний перелік випусків з розбивкою за рахунками. Цей перелік важливих — побічний продукт журналу обліку руху цінних паперів. Зазначені у ньому кількості мають співпадати із результатом інвентаризації сейфа перед нарахуванням доходу. Якщо розбіжностей немає, то дохід відбивається за кредитами клієнтських рахунків, фігуруючих у перечне.

Чи варто створювати відділ дивідендів? Відповідь залежить від цього, наскільки активно фірма виступає номінальним власником цінних паперів. Якщо великий вантаж обов’язків, що з номінальним володінням, можна створити цілий відділ проблем номінального володіння. Він може робити таку тяжёлую і невдячну роботу, як збирання та пересилання емітенту доручень на голосування від клієнтів, котрі хочуть брати участь у зборах акционеров.

2.1.8 Бухгалтерия.

Як мовилося раніше, після виконання угоди її треба оприбуткувати. Які Генеруються угодою грошових сум розносяться за рахунками, фіксуючим доходи і майбутніх періодів. Після залагоджування ці рахунки теж «обнуляются», показуючи, що фірму свої комісійні отримала, з клієнтами розрахувалася, податку операції із цінними паперами відраховано і т.д. Щодня доводиться враховуватиме й інші грошові операції: отримання, вкладення клієнтом грошей з його рахунок, вилучення із рахунку, переказ грошей з однієї рахунку на другой.

Для обліку руху потрібно своя система рахунків. Вона зі звичайних бухгалтерських рахунку також рахунків клієнта. Останні виступають як субсчёта перших. Це вже знайома бухгалтерам область.

Записи у журналі обліку грошових потоків прямолінійні: коли клієнт вносить грошей купівлю цінних паперів, його рахунок кредитується, оплата цінних паперів відбивається по дебету, отримання дивідендів і виручки від продажу цінних паперів — за кредитами, вилучення грошей із рахунку — по дебету. Як і журналі обліку руху цінних паперів, у тому журналі підсумок підводиться кожен день була в вигляді книжки грошових средств.

Тепер, коли операції із цінними паперами враховані по обидва боки — кількісної і вартісної, можна підготувати ще одне важливий документ — довідку про активності клієнтського рахунку. У документі перераховані все операції за отчётный період кількісному і вартісному розрізах, а також наводяться балансові показники (портфель цінних паперів) і пояснюються деякі інші корисні клієнтові відомості. З прийняттям «Стандартів внутрішнього обліку…» фірми зобов’язуються регулярно звітувати перед клієнтами. Це сприяє нормалізації відносин із клієнтами .

2.2 Загальні засади принципів організації бек-офісу відповідно до вимогами і способами НАУФОР.

Справжні стандарти встановлюють єдині принципи організації та ведення внутрішнього обліку операцій із цінними паперами для юридичних, створених згідно з законодавством Російської Федерації, незалежно від підлеглості та форми власності, мають відповідні ліцензії Федеральної комісії з ринку цінних паперів і є членами Національної Асоціації учасників ринку цінних паперів (надалі «НАУФОР »).

Стандарти визначають основні вимоги до внутрішнього обліку операцій з юридичними і фізичними особами, проведених професійними учасниками ринку цінних паперів у процесі виконання своєї основний діяльності, порядок організації та ведення цього обліку, основні засади звітності перед клієнтами, покликані забезпечити захист інтересів клієнтів професійних учасників ринку цінних паперів, і навіть встановлюють відповідальність названих професійних учасників ринку цінних паперів перед НАУФОР.

НАУФОР, своєю чергою, відповідно до справжніми стандартами розробляє методичних рекомендацій з обліку і звітності для зазначених професійних учасників ринку цінних бумаг.

Термины й універсального визначення, використовувані у справжніх стандартах Клиент — юридичне чи фізична особа, не що є співробітником компанії, яке на ролі інвестора над ринком цінних паперів пов’язана з професійним учасником ринку цінних паперів договором, який регламентує умови і Порядок надання йому послуг над ринком цінних паперів, Цінні папери клієнта — будь-які цінних паперів, придбані професійним учасником ринку цінних паперів з допомогою клієнта, і навіть ЦБ Клієнта, проти яких професійний учасник, зобов’язується здійснювати угоди та операції від імені чи то з імені Клієнта, відповідно до ув’язненим між проф. учасником і Клієнтом договором. Вкладення — інші фінансові інструменти, базовим активом яких є цінними паперами і паї ПІФів, із відповідною ліцензією ФКЦБ. Договір професійного учасника ринку цінних паперів з клієнтом — договір, укладений між клієнтом і компанією, визначальний умови надання останньої послуг клієнту над ринком цінних паперів відповідно до виглядом ліцензії, виданої ФКЦБ Росії Постачання цінних паперів: постачання документарних цінних паперів — передача однією стороною боці цінних паперів на пред’явника чи вчинення на ордерной цінної папері передавальної написи (індосаменту), постачання бездокументарних цінних паперів — внесення змін — у облікові записи реєстру акціонерів чи депозитарію про переведення цінних паперів із рахунку отчуждателя з цього приводу набувача підтвердження поставки бездокументарних цінних паперів — передача однією стороною боці міг би належно оформленого документа (виписки про операцію з акціонерів чи депозитарію), який засвідчує факт переходу права по цінних паперів від отчуждателя до придбавачу. постачання сертифікатів іменних цінних паперів — передача однією стороною боці сертифіката іменного цінного паперу і належним чином оформленого передатного розпорядження, і навіть інших документів, необхідні здійснення перереєстрації права власності. Угода із цінними паперами — угоду між професійним учасником ринку цінних паперів і той стороною, що веде до передачі і/або обмеження права власності на цінних паперів, є предметом угоди. Операція із цінними паперами — будь-яку дію із цінними паперами і/або грошима, продуковане професійним учасником ринку цінних паперів задля забезпечення виконання його зобов’язань перед клієнтами чи контрагентами щодо цінних паперів, і навіть зобов’язань клієнтів — і контрагентів для компанії, у результаті якого відбувається рух коштів чи цінних паперів. Завершення угоди — час виконання всіх зобов’язань за договором сторонами. Завершення угоди цілей обліку — момент поступления/списания коштів чи паперів на счета/со рахунків, відкритих з ім'ям компанії і/або її клієнтів. Місце укладання угоди — фондової біржі, ліцензований організатор торгівлі або інше місце укладання угоди. Бэк-офис — підрозділ, відповідальна особа чи група осіб, функції якого є ведення внутрішнього обліку операцій із цінними паперами і вкладеннями, зокрема і його клієнтів, зокрема і професійних учасників ринку цінних бумаг.

2.3. Основні правил і вимоги до ведення внутрішнього учета.

2.3.1. Основні засади внутрішнього учета.

Професійні вони цінних паперів зобов’язані вести точний і своєчасний облік проведених ними операцій із цінними паперами в грошовому і кількісному вираженні шляхом суцільного, безперервного, документального і взаємозалежного їхні відбитки в регістрах внутрішнього учета.

Завданнями внутрішнього обліку є формування повною і достовірною інформації про результати операцій із цінними паперами і вкладеннями, яка потрібна на оперативного керівництва та управління компанією, для складання точної і своєчасної звітності перед клієнтами компанії, своєчасного попередження негативних явищ у діяльності компаній, а також забезпечення контролем із боку НАУФОР над діяльністю компаній над ринком цінних бумаг.

Внутрішній облік операцій із цінними паперами і вкладеннями ведеться професійними учасниками ринку цінних паперів і на додаток до бухгалтерського обліку їх фінансово-господарську діяльність з метою точнішого відображення специфічних операцій, проведених цими компаніями над ринком цінних паперів, за принципами, які суперечать які існують у кампанії принципам бухгалтерського обліку операцій із цінними бумагами.

Професійні вони цінних паперів обязаны:

1. відбивати операції з цінними паперами, проведені ними власним коштом від власного імені, від власного імені Ілліча та з допомогою клієнта, від імені Ілліча та з допомогою клієнта, в регістрах внутрішнього обліку на день скоєння операції, тобто. пізніше кінця робочого дня, коли операцію совершена. Якщо ж компанія отримує інформацію про скоєння операції із цінними паперами пізніше кінця робочого дня, коли операцію совершена, то зазначена операція відбивається у регістрах внутрішнього обліку пізніше кінця робочого дня, коли така інформація про операції була получена,.

2. розводити в внутрішньому обліку власні кошти й цінних паперів, і кошти й цінних паперів своїм клієнтам. Досягнення даної мети професійні вони цінних паперів зобов’язані відкривати і вестиме у системі внутрішнього обліку рахунки аналітичного обліку по коштами, цінних паперів і вкладенням, унікально пронумеровані відповідно до внутрішніми принципами нумерації рахунків у системі обліку, кожному за клієнта компании,.

3. надавати своїх клієнтів регулярну звітність за результатами операцій із цінними паперами і вкладеннями, скоєних для даного клієнта. Звітність повинна відбивати усі фінансові операції, вироблені клієнтові з його засобів і цінних паперів і вкладень, і навіть залишок коштів й ринок цінних паперів на рахунку клієнти на системі внутрішнього учета.

Якщо професійний учасник ринку цінних паперів здійснює операції із цінними паперами і вкладеннями рахунок коштів співробітників чи афільованих осіб, то професійний учасник ринку цінних паперів зобов’язаний розкрити їхній вміст на вимогу НАУФОР.

2.3.2 Внутрішня облікова политика.

Компанія зобов’язана знайти й затвердити методологію відображення окремих операцій, пов’язаних із професійною діяльністю підприємства, про те, щоб забезпечити точність її протягом усього звітного року. Під внутрішньої облікової політикою компанії розуміється обрана нею сукупність способів ведення внутрішнього обліку, до яких належать методи угруповання з оцінкою фактів професійної діяльності, погашення вартості активів, засоби застосування рахунків внутрішнього обліку, системи дисконтних регістрів, обробки інформації та інші відповідні способи, методи лікування й приемы.

Внутрішня облікова політика компанії формується керівником на основі справжніх Стандартів, якщо інше встановлено законодавством РФ.

Облікова політика компанії повинна обеспечивать:

— повноту відображення у внутрішньому обліку всіх фактів професійної діяльності (вимога полноты),.

— відбиток у внутрішньому обліку фактів професійної діяльності виходячи тільки з їх правової форми, але й економічного забезпечення і умов діяльності (вимога пріоритету змісту перед формой),.

— тотожність даних внутрішнього аналітичного обліку оборотів і залишкам за рахунками внутрішнього синтетичного обліку першу число кожного місяці, і навіть показників внутрішньої звітності даним внутрішнього синтетичного і аналітичного обліку (вимога непротиворечивости).

При формуванні внутрішньої облікової політики щодо конкретному напрямку (питання) ведення та молодіжні організації внутрішнього обліку компанія вправі самостійно вибирати одного способу з кількох, що допускаються законодавчими і нормативними актами. Якщо зазначені акти не встановлюють способу ведення внутрішнього обліку з питання, то для формування облікової політики здійснюється розробка компанією відповідного способу, з справжніх Стандартів та інших Положень з учету.

Внутрішня облікова політика підлягає оформленню наказом керівника компании.

Способи ведення внутрішнього обліку, відібрані підприємством при формуванні облікової політики, застосовуються з першого січня року, наступного у рік видання відповідного наказу. Водночас застосовуються усіма структурними підрозділами, компанії (включаючи виділені на окремий баланс), незалежно від своїх місця нахождения.

Зміни у внутрішній облікову політику можуть з’явитися в випадках реорганізації компанії, зміни власника, змін законодавства РФ чи системі нормативного регулювання внутрішнього обліку до, розробці нових засобів внутрішнього обліку, зміни облікової політики, відповідно до якої компанія веде бухгалтерський учет.

Зміна у внутрішній облікову політику має бути обґрунтованим і оформляється наказом керівника компании.

Наслідки змін внутрішньої облікової політики, які пов’язані з зміною законодавства, слід оцінити в вартісному і натуральному вираженні. Оцінка наслідків змін внутрішньої облікової політики виготовляють підставі вивірених компанією даних на дату (перше число місяці), з якою застосовуються змінені способи ведення внутрішнього учета.

Компанія повинна розкривати обрані для формування внутрішньої облікової політики способи ведення внутрішнього обліку, які впливають на оцінку і ухвалення рішення користувачами внутрішньої звітності, не повідомляючи про застосування яких неможлива достовірна оцінка майнового і фінансового становища, грошового обороту, обороту цінних паперів і вкладень, результатів діяльності компании.

До способам ведення внутрішнього обліку, прийнятим для формування внутрішньої облікової політики компанії та підлягає розкриття у складі звітності, ставляться способы:

— відображення операцій із придбання і відчуженню цінних паперів і вкладень на рахунках їх урахування (по дати укладання угоди чи з дати переходу прав з цінних паперів і вкладенням за умови відображення факту укладання угоди на рахунках расчетов),.

— оцінки вартості придбаних цінних паперів (за ціною угоди, чи з фактично виробленим затратам для закупівлі цінних паперів і вкладень, чи затримання згідно з облікової політикою бухгалтерии),.

— відображення капіталовкладень у цінних паперів (з переоцінкою чи ні переоценки),.

— оцінки собівартості реалізованих і вибулих цінних паперів, тобто. списаних з рахунку їх урахування (по середньої собівартості, за собівартістю перших за часом закупівель — ФИФО, за собівартістю останніх за часом закупівель — ЛИФО). Компанії, що виробляють переоцінку капіталовкладень у цінних паперів, використовують тільки метод середньої себестоимости,.

— інші способи, відповідальні вимогам «существенности».

Істотні способи ведення внутрішнього обліку підлягають розкриття в пояснювальної записки, входить до складу звітності, наданої НАУФОР. Пояснювальна записка може надаватися, якщо у внутрішній облікову політику не відбулися зміни від часу надання попередньої отчетности.

2.3.3 Плани рахунків внутрішнього учета.

Задля більшої своєчасного і правильного облік і звітність по операцій із цінними паперами компанія веде рахунки внутрішнього обліку руху коштів, цінних паперів і вкладень. Рахунки призначені для угруповання і поточного обліку однорідних операцій, що з професійною діяльністю компании.

У правила ведення внутрішнього обліку визначаються основні засади, з урахуванням яких розробляють чи вибирають план рахунків обліку руху активів в грошах (текстом — план рахунків обліку грошових коштів) і план рахунків обліку руху цінних паперів і капіталовкладень у натуральному вираженні (текстом — план рахунків обліку цінних бумаг).

Рахунки внутрішнього обліку задіяні лише у межах бэк-офис. Бэкофіс розробляє і вносить необхідні доповнення у внутрішній план рахунків, із дотриманням основних правил обліку, і встановлює кореспонденцію між рахунками внутрішнього обліку. Рахунки внутрішнього обліку мають задовольняти вимозі коректного відображення суті операцій із цінними паперами і вкладеннями. Нумерація відкритих рахунків внутрішнього обліку, і їх назви визначаються компанією самостоятельно.

Правила і складні процедури синтетичного і аналітичного обліку за рахунками визначаються компанією з урахуванням загальноприйнятих принципів бухгалтерського обліку, рекомендацій НАУФОР і ФКЦБ Росії при врахуванні специфічні потреби компании.

2.4 Організація внутрішнього учета.

2.4.1 Загальні требования.

Внутрішній облік професійного учасника ринку цінних паперів може здійснюватися працівником компанії, самостійним підрозділом чи то, можливо доручено іншому професійному учаснику ринку цінних паперів. У цьому перед регулюючими організаціями за точність, повноту, адекватність і своєчасність ведення регістрів внутрішнього обліку повністю доручається професійного учасника ринку цінних бумаг.

Відповідальність за організацію внутрішнього обліку професійного учасника ринку цінних паперів несе керівник компанії. Керівник компанії зобов’язаний забезпечити навчити неухильно дотримуватися усіма підрозділами компанії, що стосуються внутрішньому обліку, вимог щодо його організації, надання належним чином задокументованих відомостей для належної організації обліку, і навіть формуванню необхідної внутрішньої звітності і звітності перед клиентами.

Професійні вони цінних паперів з організацією і здійсненні внутрішнього обліку мають право:

— вносити в рекомендовані НАУФОР регістри внутрішнього обліку, і методи його ведення зміни з конкретних умов діяльності, за дотримання загальних методологічних принципов,.

— встановлювати кількість і конкретну форму внутрішніх дисконтних регістрів з повним дотриманням вимог тих нормативних документів НАУФОР и.

ФКЦБ России,.

— розробляти систему проведення звірок і функцію контролю всередині компании,.

— встановлювати внутрішню дисконтну политику,.

— вводити звітність, необхідну використання предприятии.

2.4.2 Документування операций.

Підставою для записів в регістрах внутрішнього обліку є такі первинні документи, якими факт скоєння операції з цінними паперами, і навіть укладання угоди, руху цінних паперів, руху грошових средств:

— документи внутрішнього обліку, здатні фіксувати факт отримання наказу клієнта скоєння операції з цінними паперами, якось: доручення клієнтів, і факт укладання угоди із цінними паперами, якось: паспорти угод (тикеты), підтвердження операцій та звіти про операції з обмеженими фізичними лицами,.

— договори, контракти, угоди за проведення операції з цінними паперами, і навіть інші договірні документи (доповнення, зміни, протоколи і т.п.),.

— платіжні документи (ордера, доручення, вимоги, і інших документів, є основою визнання платежів відповідно до чинного законодательству),.

— документи, з яких випливає перереєстрацію права власності на цінних паперів (виписки із реєстру акціонерів, виписки депозитарію із рахунку депо), передавальні розпорядження інші документи, є необхідні переходу прав по цінних паперів згідно з законодавством, і навіть акти прийому-передачі документарних цінних паперів і сертифікатів цінних бумаг.

— документи судових, нотаріальних органів прокуратури та органів виконавчої, що стосуються переходу чи обременения.

(обмеження) прав.

Належне документування первинного обліку угод забезпечується шляхом реєстрації факту отримання доручення клієнта, який засвідчує факт отримання наказу клієнта скоєння операції з цінними паперами і вкладеннями, і складання документа, який засвідчує факт укладання угоди із цінними паперами і вложениями.

Відповідальність за своєчасне створення первинних документів і майже достовірність котра міститься у яких інформації, і навіть право їх передачу в встановлених термінів задля її подальшого обліку вироблених операцій несуть особи, які підписали ці первинні документы.

Інформація в прийнятих до врахування первинних документах інформація, необхідна відбиття у внутрішньому обліку, накопичується і систематизується в дисконтних регістрах, визначених даними Стандартами.

Виправлення помилки у первинних документах і дисконтних регістрах має бути підтверджено підписом осіб, котрі підписали документ, із зазначенням дати исправления.

Первинні документи і регістри внутрішнього обліку підлягають обов’язковому зберігання протягом п’яти лет.

2.4.3. Регістри внутрішнього обліку операцій із цінними бумагами.

Документи, є первинними носіями інформації про скоєних операціях, групуються, узагальнюються і нагромаджуються в регістрах внутрішнього учета.

Кожен учасник ринку цінних паперів, має відповідні ліцензії ФКЦБ Росії чи Банку Росії за проведення роботи як професійного учасника ринку цінних паперів зобов’язаний вестися постійної основі регістри первинного обліку угод, регістри обліку руху грошових засобів і регістри обліку руху цінних бумаг.

Компанія вибирає той спосіб ведення регістрів внутрішнього обліку в залежності від обсягу операцій та можливостей програмного обеспечения:

— на паперовому носії як журналу чи карток учета,.

— у вигляді електронні таблицы,.

— як комп’ютерних баз даних, тобто частина автоматизованої системи обробки інформації бэк-офис та інших. І тут мусить бути передбачена можливість виведення печатку вищезгаданих регістрів внутрішнього учета.

До обов’язковим регістрам первинного обліку угод относятся:

— Журнал операцій із юридичними лицами,.

— Журнал операцій із фізичними лицами,.

— Журнал звітів про угоди з фізичними лицами,.

— Журнал договорів із клиентами,.

— Журнал доручень клиентов.

До додатковим регістрам первинного обліку угод относятся:

— Журнал незавершених операцій із юридичними лицами,.

— Журнал незавершених операцій із фізичними лицами,.

— Журнал незавершених звітів про угоди з фізичними лицами,.

Інші облікові регістри, розроблені компанією, з специфіки її деятельности.

Залежно від видів тварин і порядку заповнення регістрів обліку руху коштів та обігу цінних паперів утворюються форми внутрішнього обліку. Під формою внутрішнього обліку розуміється процес обробки облікової інформації при різноманітному поєднанні регістрів, їх взаємозв'язок і послідовність запис у них.

Компанія самостійно вибирає форму внутрішнього обліку з які рекомендуються регулюючими органами, у своїй компанія може самостійно пристосовувати рекомендовані регістри внутрішнього обліку до специфіку своєї роботі за дотримання наступних требований:

— єдина методологічна основа (принцип подвійний записи),.

— взаємозв'язок даних аналітичного і синтетичного учета,.

— суцільне відбиток всіх операцій, пов’язаних із професійною діяльністю, в регістрах обліку виходячи з первинних дисконтних документов,.

— нагромадження і систематизація даних первинних документів мають у розрізі показників, необхідні складання звітності й контролю над професійної деятельностью,.

— збереження в регістрах внутрішнього обліку мінімального обсягу необхідної информации.

Рекомендується застосовувати такі форми внутрішнього обліку, як обліку руху коштів, так обліку руху цінних бумаг:

— форму обліку, аналогічну мемориально-ордерной формі бухгалтерського учета,.

— форму обліку, аналогічну журнально-ордерною формі бухгалтерського учета,.

— журнально-книжную форму обліку, коли у ролі дисконтних регістрів використовуються Журнал щоденного обліку, і Книжка (Відомість) учета,.

— таблично-автоматизированную форму обліку, коли він угруповання і узагальнення облікової інформації, отриманої з урахуванням первинних документів, проводиться за допомогою обчислювальної техніки, у результаті можна одержувати регістри різного змісту, відповідні журналам, даними, книгам, картках і др.

З використанням кожній із форм внутрішнього обліку як обов’язкового регістру обліку руху коштів за рахунками аналітичним обліку необхідно вести Журнал обліку дилерських операцій. У ролі регістру додаткового обліку руху коштів рекомендується вести Журнал обліку клієнтських операцій. Журнали обліку операцій ведуться з кожної цінної бумаге.

З урахуванням операцій із фізичними особами дозволяється відбивати операції за рахунками обліку руху коштів й ринок цінних паперів не так на основі конкретних договорів із фізичними особами, але в основі звітів про угоди з фізичними лицами.

Ведення регістрів внутрішнього обліку грунтується на використанні принципу нагромадження даних первинних документів. Записи операцій на регістрах обліку мають здійснюватися пізніше кінця робочого дня, коли документ був отримано чи створено компанией.

2.4.4. Внутрішній баланс по грошовим средствам.

Внутрішній баланс по коштами сприймається як спосіб угруповання, узагальнення і відображення в грошову оцінку коштів компанії, пов’язані з її професійною діяльністю, та його джерел на певну дату.

Баланс по коштами містить залишки наприкінці звітного періоду по синтетичним рахунках внутрішнього обліку відповідно до планом рахунків обліку грошових средств.

Тривалість звітний період компанія вибирає самостійно, але може бути менше месяца.

2.4.5. Внутрішній баланс по цінним бумагам.

Внутрішній баланс по цінних паперів сприймається як спосіб угруповання, узагальнення і відображення у натуральній оцінці цінних паперів і вкладень компанії на місця їхнього суворого обліку і/або зберігання на певну дату.

Баланс по цінних паперів містить залишки наприкінці звітний період по синтетичним рахунках внутрішнього обліку відповідно до планом рахунків обліку цінних бумаг.

Тривалість звітний період компанія вибирає самостійно, але з менше месяца.

2.5. Отчетность.

2.5.1. Основні правил і требования.

За підсумками даних регістрів внутрішнього обліку компанії становлять внутрішню звітність, звітність клієнтам і регулюючим органам.

Для управління і ротації керівництва роботою компанії, контролю та планування операцій складається внутрішня звітність компании.

Звітність клієнтам і регулюючих органів обов’язковий виглядом звітності. Відповідальність за своєчасне надання необхідної звітності клієнтам і регулюючих органів несе керівник компанії та штатний контролер компании.

2.5.2. Внутрішня отчетность.

Компанія самостійно визначає споживачів внутрішньої звітності, характері і загальний вміст наданої звітності, встановлює періодичність надання звітності підрозділам і керівництву компанії. Компаніям рекомендується розробити інструктивний документ, в відповідно до цього здійснюється порядок формування та надання внутрішньої отчетности.

2.5.3. Звітність перед клиентами.

Професійні вони цінних паперів зобов’язані надавати клієнтам періодичну звітність за операціями, виробленим для даного клієнти на відповідність до справжніми стандартами. Можливо надання додаткової звітності та скорочення звітний період, якщо це передбачено угодою з клиентом.

2.5.4. Звітність перед регулюючими органами.

Звітність регулюючих органів надається згідно з чинними нормативних документів НАУФОР, ФКЦБ же Росії та Банку России.

2.6. Періодичні сверки.

2.6.1 Звірка наявності цінних бумаг.

Кожному професійному учаснику ринку цінних паперів рекомендується щомісяця, але з менш 1 десь у квартал проводити звірку наявності цінних паперів на рахунках внутрішнього обліку з цими бухгалтерського обліку, і з даними залишками цінних паперів у місцях їх урахування і/або зберігання. Компанією може бути встановлена різна періодичність проведення звірок для різних цінних паперів і капіталовкладень у залежність від рівня половини їхньої «суттєвості» для компании.

2.6.2. Звірка наявності грошових средств.

Усі професійні вони цінних паперів повинні не рідше разу на місяць звіряти записи внутрішніми рахунках обліку грошових коштів із відповідними рахунками бухгалтерського учета.

2.6.3. Відповідальність за організацію та проведення сверок.

Відповідальність за організацію та проведення звірок несуть керівник компанії та штатний контролер компании.

2.7. Доступність журналів і мудрих книжок обліку регулюючим органам.

Усі компанії, мають ліцензію професійного учасника ринку цінних паперів, видану ФКЦБ Росії чи Банком Росії, мають надавати для перевірок уповноваженим особам НАУФОР на вимогу Правила ведення внутрішнього обліку, облікові регістри і звітність відповідно до справжніми Стандартами та інші нормативними документами, регулюючими діяльність професійних учасників ринку цінних бумаг.

2.8. Відповідальність порушення вимог, встановлюваних справжніми стандартами.

Відповідальність порушення вимог, встановлених справжніми стандартами, встановлюється Кодексом заходів дисциплінарного впливу НАУФОР.

3 Опис існуючих программно-технологи-ческих комплексов.

Нині ринок систем, зокрема спеціалізованих для різноманітних аспектів фондовій діяльності, досить великий. Лідерами в виробництві якісних програмних продуктів для фінансових компаній є московські і новосибірські фірми. Чимало їх ми є фірмами жодного продукту, розширюючи лише функціональні можливості й монополізації сфери приложения.

Проте за виборі продукту необхідно користуватися принципом розумної доцільності. Кожна система відповідає конкретному фінансовому рівню потенційного покупця обсягу угод, їм здійснюваній. Якщо велика компанія дозволити собі купівлю Signator/2000, то тут для середньої личитиме краще продукт типу Diasoft DEALING/SECURITIES, а дрібної достатньо адаптованої 1С: бухгалтерии чи електронних таблиць. У кожної з груп можливі також варіанти вибору залежність від конкретних особливостей систем, вимог до апаратним засобам й рівнем підготовки персонала.

3.1 Signator/2000 (СервоКомп).

Можливості системи Signator/2000.

Сьогодні над ринком пропонується дуже багато систем для фондовій діяльності, проте зовсім в повному обсязі їх засновані на сучасних технологіях збереження і обробки інформації. Однією із небагатьох, запропонованих сьогодні нових інтегрованих інформаційних систем є Signator/2000. Прототипом цією системою послужила система для автоматизації інвестиційних фондів SIGNATOR, розроблена у Німеччині. Вона стала створена фірмою ServoComp Gmb — відомим німецьким розробником прикладних програмних пакетів близько тому. У Росії її систему Signator/2000 поставляє комп’ютерна компанія СервоКомп, що становить інтереси ServoComp Gmb на Російському ринку й що займається адаптацією подібних німецьких прикладних систем до Російським умовам з допомогою сучасних технологій компанії ORACLE. Компанія СервоКомп виконала доопрацювання системи Signator/2000 з урахуванням особливостей Російського фондового ринку нафтопродуктів та банківського законодавства і відданість забезпечує її впровадження і технічну підтримку. Система розповсюджується через дистриб’юторів СервоКомп — відомі Російські компанії Відкриті Технології, Когнитив Текнолоджи і Стинс Коман.

Signator/2000 є універсальною фондовій системою та може використовуватися для ведення реєстру клієнтів, урахування торговельних, реєстраторських і депозитарних операцій, організації внутрішнього документообігу і підготовки звітності. За її проектуванні врахували усі ці на початку статті вимоги. Вона дає змогу отримувати, зберігати і дозволяють опрацьовувати інформацію у єдиній інтегрованої базі даних, контролювати виконання операцій, гнучко налаштовуватися на технологію роботи організації, отримувати необхідну управлінську інформації і в цілому підвищити продуктивності праці. Можливий облік будь-яких видів цінних паперів: акцій, облігацій, векселів, сертифікатів, ф’ючерсів, ГКО.

Основу системи становить облік операцій. Операції із цінними паперами в системі діляться на: Трансфертні - пов’язані переходити прав власності, перекладами зі рахунку за державний кошт або з депозитарію в депозитарій, Глобальні - консолідація, конвертування, погашення, розрахунки купонів і дивідендів. Облік місця та режиму зберігання цінних паперів. Блокировки.

Виконання операцій на системі розбивається сталася на кілька кроків (малюнку 3.1.1). Не всі дії обов’язкові, необхідність визначається при їх настроюванні системи під конкретну технологію работы.

[pic].

малюнок. 3.1.1. Приклад послідовності виконання операций.

На кожен крок виконуються такі дії: Введення розпоряджень — реєстрація у системі вхідного документа чи торгового наказу. Введення операції - заповнення деталей операції: у сфері кого проводиться, з який цінної папером, якою торговому ринку й т.д. комісії і збори розраховуються автоматично. Операції можуть вводиться частинами на кількох робочих місць. Наприклад, частина даних вводять у торговому відділі, а частину — у бек-офісі. Твердження — поетапний процес підготовки угоди. Перше твердження роблять після внесення всіх даних, остаточне затвердження — після всіх документів. Залежно від настройки у угоди то, можливо від нуля до двох тверджень. Випуск документів і майже звітів — автоматичний чи напівавтоматичний процес випуску необхідні документи: підтвердження угоду до клієнта й брокеру, повідомлення депозитарій і реєстратору тощо. Проводки в бухгалтерію — наприкінці дня формується файл проводок для завантаження в бухгалтерську систему.

Для обліку результатів операцій із власними цінними паперами і паперами клієнтів використовуються лицьові рахунки цінних паперів (чи портфелі цінних паперів). У системі зберігається інформацію про минулому, теперішньому, майбутньому, реальному і запланованому стані рахунків, що дозволяє автоматично контролювати допустимість операцій. Наприклад, система забороняє продавати папери, яких у портфелі (крім дозволених коротких позицій) чи попереджає, що продавані папери вже заплановані до продаже.

У системі як і зберігається з’явилася інформація у яких депозитаріях зберігаються власні і клієнтські бумаги.

Користувач сам може визначати нові цінних паперів, задаючи їх властивості. Дані цінних паперів, крім властивостей, містять у собі історію і прогноз цін, розклад виплат купонів і дивідендів. Ці дані можуть братися з зовнішніх інформаційних систем, як-от Reuters, DOW JONES TELERATE чи PocБизнесКонсалтинг і є основу щодо аналізу прибылей-убытков і технічного анализа.

Система є мультивалютною, що дозволяє враховувати угоди на різних торгових ринках, та був оцінювати портфелі лише у валюте.

Система гнучко налаштовується на існуючу технологію роботи: робочі місця, документи, звіти і далі то, можливо перебудована «в процесі лікування » .

Структура системи Signator/2000.

Один із ідей, належних у основу системи, у тому, що інвестиційна, реєстраторська і депозитарна діяльність базується в основному для одному й тому ж інформації та складається з аналогічних операцій. Було виділено ядро системи, що містить загальну статичну інформації і процедури і трьох прикладних модуля: торгових операцій, реєстраторських операцій та депозитарних операцій (малюнку 3.1.2). При впровадженні користувач сам вибирає, який набір модулів йому потрібен. Якщо він у подальшому вирішує зайнятися новими видами діяльності, чи до системі легко може бути додано інші модули.

[pic].

малюнок 3.1.2. Структура системи Signator/2000.

Отчетность.

Система випускає звітність в форматі MS Excel і Word. Сьогодні це найпопулярніші інструменти для фінансових працівників та його використання звичайно викликає проблем. Готові документи вкладаються у архів. Для їх пошуку архіві можна використовувати внутрішню систему пошуку, вмонтовану в Excel і Word. Після навчання адміністратор системи може самостійно розробляти змінювати отчеты.

Интерфейсы решти системам.

Signator/2000 включає у собі функції обліку, і документообігу, а так ж частково функції аналізу. Проте, організації - учасники фондового ринку може використати низку інших систем. Передусім це системи бухгалтерського обліку, а як і торгові, інформаційні і аналітичні системи. Інтерфейс з бухгалтерією передбачає щоденне створення файла проводок. Інтерфейс із власними торговими системами служить для завантаження до системи звітів про угодах. Інтерфейс з інформаційними системами потрібен для завантаження цін, і аналітичних показників по цінних паперів. Якщо організація використовує аналітичні системи, то них то, можливо перенесена будь-яка інформації з бази даних Signator/2000.

Впровадження системы.

Усі банки та самої компанії мають різну організаційну структуру, різну технологію роботи. Тому система Signator/2000 поставляється разом із настроюванням. У надстройку входять: конфигурирование робочих місць і доступу, доопрацювання звітності, настроювання системи генерації документів і майже настроювання інтерфейсів. Проводиться навчання адміністратора і користувачів системы.

База данных.

Система Signator/2000 має архітектуру клієнт-сервер й працює під управлінням СУБД Oracle7. Система передбачає наявність виділеного серверу під Windows NT, Netware, OS/2 чи UNIX. Робітники місця працюють під управління Windows «95.

СУБД Oracle працює на всіх типах комп’ютерів, що знімає проблеми розвитку організації. Спочатку ролі серверу можна використовувати персонального комп’ютера, який за забезпеченні зростання обсягів інформації то, можливо легко замінили потужний RISC-сервер.

Нині спільно з компанією IBM триває робота по переносу системи Signator/2000 на СУБД DB2/400 до роботи на серверах IBM AS/400.

Система проходить сертифікацію в НАУФОР.

3.2 DiasoftDEALING/SECURITIES (Диасофт, Москва).

Система варта автоматизації в інвестиційних компаній банках внутрішнього обліку операцій, скоєних на фондовий ринок. Кошти системи забезпечують підтримку всіх стадій оформлення оборудок із цінними паперами надають кожному етапі технологічного ланцюжка їх обробки інструменти, які роблять роботу користувачів швидкої й ефективної. Система дозволяє автоматизувати все облікові завдання, зумовлені специфікою торгівлі цінними паперами, зокрема, здійснює ведення клієнтських портфелів цінних паперів обліку прибутковості по дилерским операциям.

Серед основних цілей, розв’язуваних системою: 1. ведення електронного журналу укладених угод — тикетов, 2. облік методом середньозваженої ціни цінних паперів, що є на балансі організації, і реалізованих прибутків, 3. переоцінка портфелів обліку нереалізованих прибутків, 4. облік дебіторської та внутрішньої кредиторської заборгованостей, контролю над дотриманням лімітів, 5. автоматизована підготовка і ведення журналів укладених угод, взаємозалік угод під час складання договору, 6. облік цінних паперів, що у наявності, у межах місць їх збереження, і навіть облік виконаних перерегистраций, 7. облік рухів коштів, прибутків і витрат від курсових різниць, 8. облік брокерських операцій, 9. надання користувачам аналітичної інформації, 10. автоматичне відбиток операцій на бухгалтерському учете.

Різні набори функцій системи орієнтовані автоматизовану підтримку дій, які входять у коло обов’язків трейдерів, співробітників бэкофісу, співробітників аналітичних підрозділів компании.

Система дозволяє вести облік як брокерських угод, і дилерських угод. Як контрагента по дилерської угоді може бути будь-яка зовнішня організація незалежно від цього, перебувають її цінні папери номінальному триманні організації, котра враховує угоду чи нет.

Характерна риса екранних форм системи — інформативність. Форма введення інформації про договорі містить все атрибути, необхідних автоматичної підготовки його тексту і відображення договору у внутрішньому обліку. Введення інформації полегшують різні довідники: фінансових інструментів, контрагентів, клієнтів. У системі є можливість оформити єдиний договір з кільком угодам. Список таких угод автоматично вносять у картку договора.

План рахунків внутрішнього обліку і двох розділів: «Облік коштів» і «Облік цінних паперів». У розділі «Облік цінних паперів» відкриваються, зокрема, лицьові рахунку обліку кількості цінних паперів різних видів, що у власному досвіді та клиентском портфелях.

Кожному договору, зареєстрованому у системі, ставлять у відповідність список зобов’язань контрагентів. Зобов’язання враховуються на спеціальні рахунки, відкритих у плані рахунків внутрішнього обліку. Факт надходження коштів чи цінних паперів реєструється в таблиці виконаних зобов’язань. У системі можна відбити часткове погашення обязательств.

Використання системи дає такі переваги. 11. автоматизація діяльності всіх підрозділів, що у процесі ув’язнення й оформлення угод — фронт-офиса, бек-офісу, аналітичних служб, бухгалтерії, виходить з єдиної концепції. Співробітники названих служб працюють у єдиному інформаційний простір, завдяки чому досягається високою ефективністю, злагодженість і зручність роботи, 12. у системі реалізована сучасну технологію організації внутрішнього обліку, побудована відповідності до стандартів НАУФОР, 13. інтерфейс програмного продукту орієнтовано роботу користувачів з цими предметними поняттями, як угода, договір, клієнт. Так, для занесення до системи інформації про яка є угоді досить вказати основні її реквізити: ім'я контрагента, назва цінних паперів, число і вартість цінних паперів. Порівняно з автоматизованими технологіями, які базуються на працювати з бухгалтерськими поняттями — рахунок, проводка, залишок, запропоноване рішення забезпечує вищу продуктивності праці співробітників і надійність оформлення операцій, 14. потужний механізм отримання звітних форм, дозволяють користувачеві формувати всі необхідні вихідні документи, 15. відкрите масштабируемое рішення, яка передбачає неабиякий асортимент апаратносистемних платформ — від Intel-серверов і ОС Windows NT до потужних багатопроцесорних RISC-серверов, працюючих під керівництвом OC UNIX.

Система сертифікована в НАУФОР.

3.3 Stock Office v.1.0 (ЦентрИнвестСофт, Москва).

Система варта організації обліку операцій із корпоративними цінними паперами. Система задовольняє «Стандартам внутрішнього обліку операцій із цінними паперами для брокерско-дилерских компаній — членів НАУФОР».

Принципи організації 16. поділ внутрішнього обліку від зовнішньої бухгалтерської звітності 17. принцип подвійного запису 18. роздільний облік коштів та обігу цінних паперів клієнтів — і компанії 19. облік у реальному времени.

Система дозволяє реєструвати дилерські, клієнтські і брокерські угоди. Крім обліку реальних платежів система дозволяє вести облік очікуваних платежів і цього одержувати інформацію про всіх зобов’язання компании.

Праця у системі поставлена як реєстрація етапів проходження угоди (облік доручень, укладання угоди трейдером, укладати договори, проходження платежів, поставки, перереєстрація паперів). Система автоматично формує проводки по аналітичним рахунках за принципом подвійний записи.

Система дозволяє: 20. вводити до системи параметри доручень на угоди клієнтів 21. вводити і відображати інформацію про скоєних угодах (оформлення тикетов), поставках за угодами, перекладах ЦБ 22. формувати договору з стандарту НАУФОР щодо скоєних операціям 23. формувати підтвердження угод 24. вводити і відображати інформацію про приходах-уходах грошових средств.

— платежі по сделкам.

— клієнтські переводы.

— інші платежі, не які стосуються операцій із ЦБ (щодо можливості планування залишків на розрахунковий рахунок) 25. реєструвати договору на брокерське обслуговування 26. вводити і відображати информацию.

— про ринкових котируваннях ЦБ, валют,.

— клієнтів (контрагентах) і величиною комісії кожному за 27. автоматично веде рахунки належності і місцезнаходження ЦБ грошові рахунки компанії та її клієнтів рахунки реєстрах і депозитаріях протоколи за всі змін інформацією системе.

Система автоматично формує такі звіти: Внутрішні 28. Cостояние рахунків «наших» компаний.

Рух ЦБ за рахунками «наших» компаній 29. Історія грошей 30. Cashflow 31. Очікуване рух грошей по валютним рахунках 32. Стан субрахунків клиентов.

Рух ЦБ по субсчетам клієнтів 33. Стан грошових рахунків клієнтів 34. Фінансові результати операцій клієнтів 35. Історія прибутку клієнтів 36. Стан портфелів клиентов.

— По завершеним сделкам.

— По незавершеним сделкам.

— Плановане зміна портфеля 37. Звіти для клиентов По стандарту НАУФОР 38. Книжка обліку ЦБ 39. Журнал обліку ЦБ 40. Книжка обліку коштів 41. Журнал обліку коштів 42. Журнал обліку дилерських операцій 43. Журнал угод 44. Звіти для клиентов.

Система реалізована в архітектурі «клієнт-сервер». Кількість і функціональні можливості кожного працівника місця встановлюються при початкової настроюванні системи з огляду на специфіку роботи кожної компании.

Эксплутационные вимоги серверна частина: hardware PC Pentium 100.

Size 512 Mb.

RAM щонайменше 32 Mb software: MS Windows NT Server 4.0.

MS SQL Server 6.5.

клиентская частина hardware IBM PC AT не нижче i486 DX2/66.

Size 50 Mb.

RAM щонайменше 16 Mb software MS Windows «95/ MS Windows NT 4.

Система проходить сертифікацію в НАУФОР.

3.4. Система Внутрішнього Обліку (електронний бэк-офис операцій на фондовий ринок) (Центр Фінансових технологій, Новосибирск).

Цей проект призначений для автоматизації діяльності інвестиційного інституту, у ролі фінансового брокера, інвестиційної компанії, професійного учасника цінних паперів (ЦБ). А така діяльність умовно ділиться у проекті ми такі розділи: Розділ Administration. Визначення прав доступу до ЦБ і операціям для учасників (наприклад, можливість конкретного трейдера проводити дилерські операції, ліміти при цьому трейдера тощо.), загальний контролю над життєдіяльністю системи, формування звітності керівництву. Ведення словників і довідників (сторонніх депозитаріїв, реєстраторів, тарифів, комісій тощо). Ліміти аналогічні лімітам, виставленим валютним дилерам за принципом: кожному за трейдера з кожної іноземній валюті та ЦБ на день виставлені значення максимального обороту протягом дня (роздільно купівлі і продажу), максимальна сума однієї угоди (роздільно купівлі і продажу), початкова сума дні й максимальна сума закриття дня. Для трейдерів пропонується визначати входження у групу (тільки один з) і для групи визначати список емітентів (доступність перегляду доручень із даним емітентам), проведення дилерських операцій та (у разі дозволу) виставляння лімітів з двох валютам — рубаю і долара. Контроль ведеться за валюті угоди. Попередження лише на рівні інформаційного повідомлення про перевищення лімітів. Тикет однаково вводиться. Розділ Trading. Робота безпосередньо з операторами ринку, укладання угод з ЦБ. Торгові операції можуть здійснюватися фахівцями цього розділу як у дорученнями фахівців інших розділів, і самостійно у межах отриманих прав. Розділ Sales. Фундаментальна обізнаність із клиентами-инвесторами, придбання / продаж (через розділ Traiding) ЦБ клієнтам, за заявками клієнтів. Розділ Asset Management. Формує і управляє портфелями ЦБ клієнтів — і їх фінансовими засобами за договором. Результатом діяльності даного розділу є доручення поділу Trading та, крім того, звітність перед клієнтами. Розділ Back-office. Здійснення документального оформлення угод, реєстрація і виконання договору з клієнтами, і облік операцій із ЦБ. Backoffice забезпечує технічну частину виконання всіх операцій. Здійснює зовнішні зв’язку, необхідні у виконанні угоди як із власної розрахункової системою (платіж), і, за необхідності, з реєстраторами (переоформлення прав власності) і сторонніми депозитаріями, а про контрагенте угоди. Розділ Analitics у частині накопичення інформації про показниках ринку виробництва і можливості використання різних аналітичних приложений.

основні напрями проекту: Розробка гнучкою (настраиваемой) інформаційної системи, відповідної як запланованому стану проведення та обліку операцій із ЦБ, і з урахуванням його розвитку. Дотримання у межах системи принципу єдиного інформаційного простору. Розробка технології проведення операцій із ЦБ з урахуванням принципу «Китайської стіни». Розробка обліку угод на принципі подвійний звіряння (подвійного введення). Розробка технології обліку операцій із ЦБ з урахуванням внутрішнього аналітичного учета.

Функциональная схема.

Основний принцип — ведення обліку проведених компанією операцій із ЦБ в грошовому і кількісним вираженні шляхом суцільного, безперервного, документального і взаємозалежного їхні відбитки в регістрах внутрішнього учета.

Функціональна схема системи визначається документообігом. Усі документи системи мають реквізит «Стан», який відбиває етапи обробки самого документи й пов’язаних із нею операцій. Основні документи системи: Договір клієнта (заявка клієнта). Електронний документ системи, у якому ключові реквізити договору імені клієнта й компанією або його разової заявки для проведення операцій із ЦБ, необхідних укладання угоди та твори розрахунків із клієнтом. Власне є документом-основанием на формування доручення операцію з ЦБ. Для відображення договору, укладеного компанією зі сторонньої компанією як інвестора (різновид дилерської операції) описується другий вид даного документа, де серед клієнта виступає компанія, а ролі контрагента за договором — стороння компанія із описом алгоритму освіти комісійної суми. І тут не формується документ «Доручення», а звіт про досконалої угоді вводиться як угода, яка потребує виконання, лише остаточного фінансового розрахунку за договором. Доручення. Електронний документ системи, має дві «Сторони видимості». З боку менеджера рахунки клієнта він видно як «Доручення клієнта» і містить інформацію клієнта і правових умовах операції з ЦБ. Формування клієнтського доручення роблять лише із посиланням документ-основание — договір. З боку трейдера даний документ видно як «Доручення на угоду» і має лише інформацію, необхідну укладання угоди на фондовий ринок. Отже можливе створення «китайської стіни». Виняток припадає лише доручення угоду з певним ЦБ, у яких замало без вказівки клієнта (наприклад, гос. бумаги на ММВБ), але нинішнього разі показується лише код інвестора з договору. Пріоритети доручень виставляються користувачем, формує доручення. Дилерські доручення з вмовчанням мають пріоритет =0, а клієнтські =1. Тикет. Електронний документ, у якому інформацію про яка є угоді. Незалежно від цього, дається чи доручення клієнтом телефоном чи особисто його присутності, доручення на угоду обов’язково має оформлене. Виняток можуть становити дилерські угоди, проведені трейдером у межах своїх повноважень. Вод тикетов до системи відбувається двічі - старшим трейдером і фахівцем розділу Back-office, що дозволяє зробити подвійну звірку. Тикет, минулий подвійну звірку є первинним документом для розділу Back-office. Настроюванням можна визначити режим звіряння — через подвійний введення чи через підтвердження. Другий варіант вважається полегшеним. Нумерація тикета унікальна протягом операційного дня. Префіксом вважається дата операційного дня. Угода. Електронний документ, автоматично формований з урахуванням сверенного тикета. Містить інформацію, необхідну звіряння та виконання яка є угоди. Ручний введення угоди можливий лише разі, якщо угода провів у договору, укладеного компанією зі сторонньої компанією як інвестора і є відбитком звіту сторонньої компанії про досконалої угоді. Договір угоди (договір купівлі-продажу). Електронний документ, у якому ключові реквізити договору з угоді між контрагентами (чи підтвердження угоди, яка є сторонньої компанією за договором у якому компанія є инвестором-клиентом). Стан договору «укладено» дозволяє перевести пов’язані з ним документ угоди стан «До виконання». Якщо угода не переведена до стану «До виконання», то укладену угоду можна змінити. Зміни підлягає інформацію про сторони угоди, фінансових рахунках і подписантах. Якщо змінюється зовнішня сторона, це не тягне у себе жодних перешкод. Якщо замість компанії проставляється хтось інший, то угода стає клієнтської і потребує доопрацювання у частині відкриття цьому третій особі бэк-офисного рахунки (за необхідності) і мовного оформлення договору, до рамок якого і перекладається дана угода. Тільки після проведених змін новий договір то, можливо і угода переведена до стану «До виконання». Якщо вже були проведено зміни у виконанні угоди, то «переписати» договір неможливо. Код договору (контракту) залишається старим. Внутрішній мемоордер (ВМО). Електронний документ, чиє виконання змінює залишки на внутрішніх рахунках аналітичного обліку, і відбиває якусь операцію, вироблену виспівати угоди (платіж, отримання документів для перереєстрації тощо). Список ВМО, які стосуються однієї угоді обов’язково має посилання її системний номер. Розпорядження. Внутрішній інформаційний документ, пов’язаний по засланні зі угодою і формований для зв’язки України із «зовнішніми» структурами — власної розрахункової системою, перерегистраторами, своїм і сторонніми депозитаріями. Позначка про виконання цього розпорядження тягне породження (поможливості автоматичне) ВМО.

У системі передбачено ведення наступних журналів: журнал угод, журнал щоденного обліку цінних паперів, книга обліку цінних паперів, журнал щоденного обліку коштів, журнал (відомість) коштів, журнал обліку дилерських операций.

Зміст рядків вищевказаних журналів відповідає документа — «Стандарти внутрішнього обліку операцій із цінними паперами для брокерскодилерських компаній — членів НАУФОР.

Звітність до клієнта й керівництву формується у системі з урахуванням використання інструмента «Генератор звітів», що дозволяє коригувати вихідні форми звітів за зміни поточних стандартів, і законодательства.

Технология.

Принципи і правил. Передбачається, у межах системи існує стійка поділ функцій між розділами. Реалізується принцип єдиного інформаційного простору, тобто. вся поточна інформація (внутрішнього і зовнішнього походження) мусить бути доступна в необхідному обсязі особам, які вживають тактичні, стратегічні і політичні рішення про купле/продаже. Передбачається, що облік угод виробляється у системі внутрішнього аналітичного обліку автономно щодо зовнішніх розрахункової і депозитарної систем.

Угода має такі стану: «Прийнята», «Сверена», «До виконання», «Завершена», «Відпрацьована», «Скасовано», «На повернення», «Развалена».

Документ «Угода» автоматично формується виходячи з сверенных тикетов за принципом подвійного введення: звіряються тикеты, запроваджені трейдером і тикеты, запроваджене розділі Back-office виходячи з паперових тикетов, переданих старшим трейдером в Back-office. У стані угода може бути відкоригована при звірці і переведена до стану «Сверена».

Стан «Сверена» дозволяє сформувати «Договір угоди» і за зміні його зі стану на «Укладено» перевести угоду до стану «До исполнению».

Стан «До виконання» Демшевського не дозволяє видаляти й коригувати умови укладання угоди. Дане стан ініціює формування ВМО, що б вихідне стан зобов’язань до виконання угоди. Подальші етапи виконання угоди визначаються з переліку що з ці документом ВМО і наявністю залишків на рахунках внутрішнього обліку як у цінних паперів, і з фінансових розрахунках, бо всі напрями виконання угодибухгалтерія (оплата), постачання ЦБ і перереєстрація ЦБ — можливі одновременно.

По досягненню певного «кінцевого» становища угоди (наявності залишків на певних внутрішніх рахунках, розмовляючих про виконання всіх зобов’язань між контрагентами угоди) угода перетворюється на стан «Завершена».

По проведенню розрахунків із клієнтом чи віднесенню витрат за завершення дилерської операції угода перетворюється на стан «Отработана».

Стан «Скасовано» угоді присвоюється відповідно до регламенту можливості скасування операції з зазначенням причини скасування. Видалення не подлежит.

Стан «На повернення» угоді присвоюється у разі, якщо угода мала стан «До виконання», та у з обставинами може бути завершено і законодавців береться припинення подальшого виконання угоди. Обов’язково вказівку причини зміни стану. У стані угода стає дедалі час, доки отрегулируются претензії сторін. Видалення не подлежит.

Стан «Розвалено» присвоюється угоді, що у стані «На повернення» після врегулювання всіх претензій сторін неисполненной угоди. Кінцеве стан, що дозволяє зняти з обліку зобов’язання в сделке.

Описание операций.

Список і опис операцій безпосередньо пов’язані з функціями, виконуваними фахівцями виділених вище розділів. З принципу стійкого поділу функцій між розділами короткий перелік операцій із розділах включає: а) Administration Ведення установок системи. Ведення журналів життєдіяльності системи. Ведення словників системи. Визначення правий і лімітів користувачів системи Формування звітності керівництву за балансом внутрішньої системи обліку б) Trading Первинний введення досьє контрагентів Введення доручень на сделку/клиента у межах повноважень Контроль не прийнятих до виконання доручень на угоду Відмова у виконанні доручення угоду Введення тикетов в) Sales, Asset Management Введення і коригування досьє клієнтів Відкриття рахунків внутрішнього аналітичного обліку клієнтам Ведення договорів клієнтів Формування доручень клієнта Контроль виконання доручень клієнта Контроль стану рахунків внутрішнього обліку клієнтів Звітність перед клієнтами р) Back-office Введення тикетов Коригування досьє контрагентів Відкриття внутрішніх рахунків аналітичного обліку контрагентам і компаніям Формування підтвердження клієнту Формування підтвердження контрагенту Коригування угоди Формування й коригування договору угоди Формування ВМО угоди відображення проведених операцій поставки, оплати, перереєстрації прав власності Формування й контроль виконання документіврозпоряджень Контроль виконання угоди Контроль ведення журналів Формування звітності керівництву Система відповідає стандартам НАУФОР. Не сертифицирована.

3.5 Система автоматизації внутрішнього обліку операцій із цінними бумагами.

— СФЕРА (ЛоРент, Москва).

Призначена для автоматизації підрозділів, провідних внутрішній облік операцій над ринком цінних бумаг.

Дозволяє організувати легко настраиваемую технологічний ланцюжок створення і мовного оформлення необхідної документації відповідно до положеннями ФКЦБ і способами НАУФОР для банків та фінансових компаній — професійних учасників ринку цінних бумаг.

Також надає у розпорядження фахівців дисконтних відділів потужні й гнучкі інструменти, які роблять їх роботу максимально ефективною і эргономичной.

Завдання, розв’язувані системою: ведення бази даних клієнтів компанії, контрагентів, торгових систем і емітентів, ведення електронних журналів укладених угод, ведення бази даних укладених угод, контроль їх статків, облік що у наявності цінних паперів, облік руху коштів, розрахунок курсових різниць, залагоджування угод, включаючи їх чи планування контроль проходження різних етапів оформлення, моніторинг рахунків клієнтів, облік брокерських і дилерських операцій, переоцінка портфеля паперів, розрахунок прибутків і збитків, формування аналітичної інформації, підготовка необхідної отчетности.

«Сфера» є відкритий і масштабируемое рішення, що є оптимальним за низкою критеріїв для невеликі і середнім компаніям. Аргументи: Установка і експлуатація системи передбачає мінімум витрат. Залежно від обсягу скоєних операцій Користувач може розподілити різні функції системи сталася на кілька робочих місць, або експлуатувати локальну версію. Розробник може надати фахівцям Користувача структуру бази даних, і інструмент створення власних SQL — запитів. Компанія — розробник відкрита співробітництво і розширює можливості системи відповідно до побажаннями потребителей.

Короткий опис функцій різних робочих місць системи: Відділ клієнтської документації, співробітник: 45. заповнення карти клієнта, 46. формування звітів про проведені операції і стан рахунки депо клієнта. Торговий відділ, трейдер: 47. введення даних про скоєних угодах. Відділ обліку, співробітник: 48. формування журналу угод, 49. оформлення договорів, контроль їх до стану, 50. виконання необхідних проводок, 51. формування необхідної звітності. Відділ обліку, керівник: 52. контроль і моніторинг всьому технологічному ланцюжка, 53. закриття робочого дня.

«Сфера» допускає довільне перерозподіл функцій співробітників, і навіть збільшення чи зменшення кількості робочих місць у відповідність до потребами пользователя.

Відповідає стандартам НАУФОР, не сертифікована .

3.6 Система обліку «ЦБ-Офис «.

Цілі системи та постановка задачи.

Розробники системи ставили метою створити автоматизовану систему, що дозволить вирішувати наступний перелік завдань: ведення єдиної бази всіх учасників ринку цінних паперів: індивідуальних і інституціональних клієнтів компанії, контрагентів, торгових систем і депозитариев.

оперативна реєстрація первинних документів: доручень клієнтів, тикетов, інформації з банківським і депозитарним выпискам оперативный облік договорів: ведення єдиної бази даних договорів, контроль стану договори та виконання умов договора оперативный облік угод: планування виконання угод, відстеження контрольних сроков оперативный облік руху грошей немає та цінних бумаг, ведение грошових рахунку також рахунків депо клієнтів, ведення оперативного обліку власні кошти компанії, підготовка планових балансів підготовка регулярних внутрішніх та зовнішніх звітів в стандартах НАУФОР і ФКЦБ узгодження результатів внутрішнього обліку, і результатів обліку бухгалтерии.

Функции відділів і сотрудников:

Співробітник клієнтського відділу: реєстрація нових клієнтів, введення доручень клієнтів, формування звітів Клієнтам і передачі їх безпосередньо клієнту, контроль поточного стану рахунків імені клієнта й результатів переоцінки, прийняття рішень щодо управлінню портфелем, введення доручень виконання операций.

Трейдер: введення до системи даних про результати торгов.

Менеджер рахунки: контроль поточного стану рахунків імені клієнта й результатів переоцінки, прийняття рішень щодо управлінню портфелем, введення доручень виконання операций.

Співробітник відділу обліку: складання зведеної заявки, контроль забезпечення грошима, реєстрація операцій та виконання проводок за рахунками, закриття торгового дня, підготовка форм внутрішньої і до зовнішньої отчетности.

Співробітник відділу розрахунків: введення до системи даних про рух грошових коштів, виконання грошових расчетов.

Співробітник бухгалтерії: ведення власної обліку руху від грошей і цінних паперів, порівняння результатів двох систем обліку: автоматизованої системи внутрішнього обліку, і системи обліку бухгалтерии.

Генеральний менеджер: оперативне отримання інформації про стан власних активів компанії та контролю над дотриманням внутрішньої технологічної дисциплины.

Кроме того:

система спроектована в такий спосіб., що допускає як вільне перерозподіл обов’язків між окремими робочими місцями, в тому числі скорочення їхньої кількості з допомогою об'єднання кількох функцій однією робочому місці, якщо кількість клієнтів компанії невелика чи число угод за день не перевищує 10, то можлива організація роботи з допомогою лише робочого місця, у другу чергу системи будуть включені спеціалізовані функції підтримки діяльності менеджерів рахунку також Генерального менеджера компанії. Нині ці обличчя можуть користуватися загальнодоступними штатними засобами системи, що дозволяє отримати повноцінну інформацію про стані счетов.

Система «ЦБ ОФІС» дозволяє реалізувати такі операции:

Ввод поданих доручень для операцій із цінними паперами, Оперативне надання інформації про наявність коштів інвестора (на особистому рахунку, у Міжнародній торговій системі, грошей до шляху) та обігу цінних паперів, необхідних задля забезпечення кожного доручення, Упорядкування зведеної заявки з документуванням факту забезпечення чи незабезпечення конкретних доручень грішми і цінними паперами, Введення інформацію про виконанні доручень, Закриття торгового дні й формування звітів про виконання поручений.

Результат огляду програмних продуктов.

При огляді функціональних можливостей програмних продуктів представлених над ринком виявлено їх деякі загальні функції і завдання. На погляд розглянуті програмні продукти є понад універсальними, відповідно складними і дорогими, й у даному разі конкретно для цього підприємства є доцільним створення власної спеціалізованого саме з компанії подібного типу, і розміру програмного продукта.

4 Опис інформаційної системи внутрішнього обліку цінних паперів в інвестиційної компании.

4.1 Стан досліджуваного объекта.

4.1.1 Документообіг в інвестиційної компании.

Схема руху документів між основними підрозділами інвестиційній компанії представлені малюнку 4.1:

Малюнок 4.1.

Бэк-офис є учетно-контролирующим ланкою компанії, що стежить за виконанням узятих за угодами зобов’язань та провідним облік ЦБ. Правильно організована робота бек-офісу дозволяє компанії заощаджувати як час, так і гроші рахунок своєчасно одержуваної інформації про стан портфеля ЦБ .

4.1.2 Основні завдання системы:

За підсумками огляду програмних комплексів виявлено такі основні завдання інформаційної системи з обліку операцій із цінними паперами в бэк — офісі. ведення бази даних клієнтів компанії, контрагентів, торгових систем і емітентів, ведення електронних журналів укладених угод, ведення бази даних укладених угод, контроль їх статків, облік що у наявності цінних паперів, залагоджування угод, проходження різних етапів оформлення, облік брокерських і дилерських операцій, формування аналітичної інформації, підготовка необхідної звітності за стандартом НАУФОР.

54. Книжка обліку ЦБ.

55. Журнал обліку ЦБ.

56. Книжка обліку грошових средств.

57. Журнал обліку грошових средств.

58. Журнал обліку дилерських операций.

4.1.3 Модель системы.

На розробку інформаційної системи обліку ЦБ бэк-офисом у її основу планується покласти таку модель подану малюнку 4.2. Вона характеризує основні компоненти системи, вхідні і вихідні потоки.

Малюнок 4.2.

Як очевидно з малюнка ядро системи і двох основних частей:

1) Журнал обліку операцій — у якому інформацію про договорах купівліпродажу, реєстрацію ЗМІ й агентських договорах між особами різної форми собственности,.

2) Редактор запитів — дозволяє формувати різноманітні форми запитів з урахуванням інформації Журналу обліку операций.

На вхід системі надходять :

1) Вимоги і стандарти — від різних зовнішніх законо і стандарто їхнім виокремленням організацій (НАУФОР, ФКЦБ),.

2) Договору — укладені між особами різної форми собственности,.

3) Підтвердження з бухгалтерії - які свідчать про виплаті чи отримання грошей по сделке.

На виході маємо таку информацию:

1) Звіти зовнішнього призначення — призначені для податкових та безліч контролюючих организаций,.

2) Звіти внутрішнього призначення — призначені для внутрішнього обліку руху ЦБ.

Зовнішніми об'єктами стосовно системі є :

— Федеральна комісія з цінним бумагам,.

— Інвестиційні компании,.

— Вкладчики,.

— Законодавчі органы,.

— Податкові органы.

4.2 Функції системы.

Через війну аналізу функціональних можливостей існуючих програмно-технологічних комплексів і зіставлення їх з вимогами НАУФОР і ФКЦБ і особливостями ведення внутрішнього обліку в досліджуваної інвестиційній компанії, виділили такі функції, необхідні до реалізації, вони наведено малюнку 4.3:

Малюнок 4.3.

Далее наведемо стисле опис вище приведених функцій :

1. Ведення баз справочников.

Ця функція здійснює правочников (додавання, видалення і журналістам зміну значень записів), що у значною мірою зменшує обсяг береженої інформації основної бази і оптимізує зміна окремих полів записей,.

2. Ведення Журналу обліку сделок.

Ця функція забезпечує роботи з основний базою інформаційної системи, а саме додавання, видалення і журналістам зміну умов договору. Здійснює швидкий пошук за деякими полях договору ЄС і дозволяє переглянути попередні угоди клієнтів (продавців і покупців) окремо, що дозволяє попередити клієнта про небажаному перевищенні ліміту і мінуси можливих тертя з високою податковою поліцією внаслідок этого,.

3. Імпорт даних із старого Журнала.

На час остаточного впровадження даної інформаційної системи у компанії реєстрацію угод здійснюють з допомогою Журналу реалізованого на Access 7.0. Ця функція забезпечує зв’язок й нового Журналів, що дозволить можливість перейти до нову систему до самого короткий час після завершення розробки. Також це дозволить й надалі користуватися старим журналом, у цьому буде необхідність, без втрати знову введённых даних для нового.

Журнала,.

4. Створення запитів з допомогою «Редактора запросов».

Ця функція припускає використання вмонтованого в інформаційну систему редактора для проектування будь-яких можливих запитів на наявної базі, збереження і модифікацію їх надалі, що дозволить практично безмежно розширити коло можливих отчётов. Буде можливо розширення можливостей редактора під час створення запитів рахунок написання нових унікальних функцій не стандартних традиційних мов запросов,.

5. Виконання запросов.

Ця функція здійснює швидкий запуск раніше створених запросов.

.

6. Експорт результатів запитів в Excel.

У зв’язку з тим, що за даної інформаційної системі я — не бачу потреби у створенні спеціального редактора друку, цю функцію варта можливого експортування результатів запитів в формат електронної таблиці Excel та перспективи подальшої друку з допомогою коштів Excel.

7. Початкові настройки.

Ця функція дає можливість до гнучкою їх настроюванні параметрів системи та створення більш дружнього інтерфейсу для пользователя.

.

4.3 Обгрунтування вибору кошти реализации.

При виборі коштів від реалізації системи ключову роль зіграли аналітичні матеріали фахівців ринку комп’ютерних технологій, інструменти, і особливості роботи замовників. Аналіз коштів використовуваних для підготовки документів мають у компанії, дозволив мені відзначити, основним пакетом є широко поширений програмний продукт корпорації Microsoft — Office 97. Попередній варіант системи внутрішнього обліку ЦБ був реалізований на MS Access 97, як і MS Access 97 був названий кращим продуктом серед персональних СУБД 1997 року. Беручи до уваги розміри і особливості документообігу компанії - замовника, на мою думку, немає жодної потреби у такому потужної технології реалізації, як клиент/сервер. Дотримуючись всім вище приведеним доводам, як засіб реалізації баз даних був обраний MS Access 97. Для інтерфейсу користувача і основних функції, які забезпечують роботи з таблицями, можна використовувати Visual Basic. За нього говорить низка чинників. По-перше, Visual Basic є офіційним внутрішнім мовою пакета Microsoft Office 97, що сприяє більшої надёжности під час роботи з компонентами пакета. Удругих, Visual Basic реалізований у стандарті технології ОВП, що найефективнішим напрямом реалізації програмних продуктов.

4.4 Забезпечення системы.

4.4.1 Вимоги до апаратному і програмному обеспечению.

Інформаційна система придатна як в локальної мережі так і окремо працюючої машині. Рекомендовані характеристиками для комп’ютера є :

. Процесор не нижче Pentium — 100 MHz,.

. ОЗУ незгірш від 32 Мбайт,.

. Вільного дискового простору щонайменше 10 Мбайт.

Слід врахувати, що реально використовуваний розмір бази буде постійно зростати, по — цього потрібно заздалегідь потурбуватися виділення необхідного дискового простору (середнє збільшення бази протягом року приблизно 450 Кбайт). Обсяг яку він обіймав програмою разом із бібліотеками Visual Basic близько 4.2 Мбайт.

У зв’язку з тим, робота розробленої системи ввозяться середовищі Windows 95 та наявність пакета прикладних програм Microsoft Office 97 бажано, вимоги до мінімальної архітектурі обмежуються вимогами висунутими ОС Windows 95.

5 Економічне обгрунтування проекта.

5.1 Обгрунтування доцільності проекта.

Реальна потреба у розробці нової інформаційної системи виникає й унаслідок низки причин. По-перше, у зв’язку з тим, що з кінця січня 1997 року набрали чинності нові стандарти внутрішнього обліку операцій для брокерів і сотні дилерів — членів НАУФОР. По-друге, раніше розроблена система, реалізована на MS Access 7.0, мала явною надмірністю структури даних. І на третіх, функціональні можливості аналога різко обмежені, яка дозволяє створювати необхідні звіти, задовольняють як новим стандартам НАУФОР, і внутрішнім потребам компании.

5.2 Комплекс робіт і розробити проекта.

На розробку системи необхідно задіяти два человека:

— керівник проекта,.

— виконавець (інженер-програміст). Основні етапи робіт виглядають наступним образом:

1. Технічне задание,.

1 Особливості создания,.

1.1.1. Постановка задачи,.

1.1.2. Вивчення нормативної базы,.

3. Вивчення функціональних можливостей аналогов,.

2. Науково-дослідні работы,.

1. Існуючі методи решения,.

2. Визначення вхідних і вихідних данных,.

3. Вибір мови программирования,.

4. Техніко-економічне обоснование,.

2. Технічний проект,.

1. Структура системы,.

2. Структура баз данных,.

3. Структура середовища пользователя,.

4. Алгоритми основних задач,.

3. Робочий проект,.

1. Програмування завдань проекта,.

2. Отладка,.

4. Оформлення робочої документации.

5.3 Розрахунок та обґрунтування витрат за розробку проекта.

У структурі капітальних вкладень, що з автоматизацією обробки інформації, виділяють капітальні вкладення розробці проекту автоматизації (виробничі витрати) і капітальні вкладення на реалізацію проекту (видатки впровадження) .

До = Кп + Кр, (5.1).

где Кп — капітальні вкладення проектування, крб. ,.

Кр — капітальні вкладення у проекту, руб.

Суммарные видатки проектування визначаються :

Кп = [ ((tpi * Зоi + Здi + Зотi) + tmо*Cm*km] * (1+(н), (5.2) i.

где tpi — час, витрачене розробці даної системи розробником іой категорії, чел.дн. ,.

Зоi — основна вести розробника i-ой категорії, руб./мес.

.

Здi — додаткова заробітна плату розробника програми i-ой категорії, крб. ,.

Зотi — нарахування органами соціального страхування на зарплатню розробника програми i-ой категорії, крб., tmo — машинне час ЕОМ, необхідне розробки проекту, годину. ,.

Cm — вартість години машинного часу, руб./час., km — коефіцієнт мультипрограммности, що складає розподіл часу роботи ЕОМ залежно кількості пользователей,.

(зв — коефіцієнт, враховує накладні витрати організації, у якій розробляється ця програма, в частках чи відсотках основний зарплаті розробників чи прямим затратам, 20% .

Витрати на основну зарплатню розробників програми розраховуються за такою формулою :

Зоi = Здi + Тi, (5.3).

где.

Здi — середньоденна вести розробника i-ой категорії, що у розробки проекту, руб./дн.,.

Тi — трудоёмкость робіт, виконуваних проектувальником i-ой категорії і під час проекту, чел./дн.

Дані розрахунком основний зарплати наведені у таблиці 5.2. Додаткова вести (10% основної зарплати) .

Таблица 5.2 |Посада |Оклад,|Ср. |Витрати |Фонд |Доп.зар|Итого | | | |дневная|времени на |заработной|плата ,|начисл.| | |крб. |ставка,|разработку, |плати, | |, крб. | | | |крб. |чел./дн. |крб. |крб. | | |Руководитель|1000 |45.45 |9.4 |427.23 |42.72 |469.95 | |Инженер-прог|600 |27.27 |142.6 |3888.7 |388.87 |4277.57| |раммист | | | | | | | |Разом: |4315.93 |431.59 |4747.52|.

Нарахування органам соціального страхування на зарплатню занесені в таблицю 5.3. Таблиця 5.3 |Нарахування |Відсотки |Руководитель|Инженер-программис| | | |, крб. |т, крб. | |Пенсійного фонду |28 |131.58 |1197.71 | |Медичне страхование|3.6 |16.92 |153.99 | |Соціальне страхування |5.4 |25.38 |230.99 | |Фонд зайнятості |1.5 |7.05 |64.16 | |Разом: |180.93 |1646.85 |.

Стоимость однієї години машинного часу становить 3 крб. Повне час за комп’ютером приблизно становило 81 день. Загальна вартість машинного часу :

tmo*Cm*kt = 81 * 8 * 3 = 1944 руб.

Використовуючи формулу 5.2 отримуємо що видатки проектування составляют:

Кп = [ (427.23 + 42.72 + 180.93 + 3888.7 + 388.87 + 1646.85) +.

+ 1944 ] * 1.2 = 10 223.16 руб.

Капітальні вкладення у проекту Кр визначаються за такою формулою :

Кр = Ко + Кзд + Кпп + Ксв + Кіб + Кпк, (5.4).

где.

Ко — видатки основна будівля і допоміжне оборудование,.

Кзд — видатки реконструкцію здания,.

Кпп — видатки придбання типових разработок,.

Ксв — видатки прокладку ліній связи,.

Кіб — створення інформаційної базы,.

Кпк — видатки підготовку та перепідготовку кадров.

Витрати на основну перевагу й допоміжне устаткування розраховуються по формуле:

Ко = (Цостj * Qj * Gj, (5.5) j.

где.

Цостj — залишкова вартість j-ого виду технічних засобів, використовуваних під час вирішення завдання, крб. ,.

Qj — кількість одиниць устаткування j-го виду, використовуваного під час вирішення завдання, шт.,.

Gj — коефіцієнт завантаження j-го виду технічних засобів при обробці інформації з задаче.

Остаточная вартість розраховується як :

где.

Смодj — видатки модернізацію j-го види методів, крб., aj — норма річних амортизаційних відрахувань, %,.

Тслj — кількість років, відпрацьованих j-м виглядом технічних засобів від часу установки досі впровадження задачи.

При розрахунку трудомісткості обробки інформації з завданню необхідно враховувати частоту її вирішення, тобто. скільки ж разів на рік повторювався розрахунок. Річна трудомісткість обробки інформації з завданню розраховується за формуле:

Tij = tij * Ui, (5.7).

где tijтрудомісткість однократної обробки інформації i-ой завдання на jм вигляді технічних засобів, маш.-час.,.

Ui — періодичність рішення i-ой завдання, разів у год.

Коефіцієнт завантаження технічних засобів визначається по формуле:

где.

Фэфj — річний ефективний фонд часу роботи технічного средства.

Вихідні дані до розрахунку витрат за її основне і допоміжне устаткування (Ко) наведені у таблиці 5.4 :

Таблица 5.4 |Величини |ПК | |Цбалj, крб. |4500 | |Cмодj, крб. |0 | |aj, % |10 | |Тслj, років |1.5 | |Цостj, крб. |3825 | |Ui, разів/рік |1000 | |tij, маш. годину |0.08 | |Tij, маш.час.раз./год |80 | |Фэфj, раз. |3000 | |Gj, ч/год |0.03 | |Qj, прим. |3 | |Ко, крб. |344.25 |.

Витрати підготовка і перепідготовку кадрів визначаються по формуле:

Кпк = ((tni * Зоi + Здi + Зсi) * (1 + (зв) (5.9) i.

Таблица 5.5 |tni, днів |Зоi, |Здi, |Зсi, |N | | |руб./дн |руб./дн |руб./дн | | |0.625 |45.45 |4.54 |19.25 |3 |.

У таблиці 5.5 наведено значення коефіцієнтів формули 5.9, таким чином Кпк буде равно:

Кпк = (0.625 * 45.45 + 4.54 + 19.25) * 1.2 * 3 = 187.91 руб.

Кіб = 0, Кзд = 0, Ксв = 0, Кпп = 0 .

Рассчитывая за такою формулою 5.4 Кр отримуємо :

Кр = 344.25 + 0 + 0 + 0 + 0 + 187.91 = 532.16 руб.

По формулі 5.1 отримуємо :

До = 10 223.16 + 532.16 = 10 755.32 руб.

5.4 Розрахунок та обґрунтування експлуатаційних затрат.

Експлуатаційні видатки систему загалом розраховуються за такою формулою :

Стік = Сзп + Са + Се + Срем + Див + Сп, (5.10).

где.

Сзн — видатки зарплатню основну і вносять додаткову з в соцстрах, руб.,.

Са — амортизаційні відрахування з вартості обладнання, руб.,.

Се — видатки енергію, руб.,.

Срем — видатки поточний ремонт устаткування, руб.,.

Див — видатки матеріали, руб.,.

Сп — накладні витрати, руб.

Витрати на зарплатню основну і вносять додаткову з відрахуваннями в соцстрах виробничого персоналу ПЦ розраховуються за такою формулою :

Сзп = ((tэi * Зоi + Здi + Зсi), (5.11).

где tэi — час, витрачене у процесі експлуатації завдання працівником, чел.дн.

Параметри формули 5.11 внесені до таблицю 5.6 :

Таблица 5.6 |tэi, |Зоi, |U, раз|Здi, |Зсi, |N | |чел.дн |руб./дн. | |руб./дн. |руб./дн. | | |0.01 |45.45 |1000 |45.45 |192.5 |3 |.

Сзп = (0.01*1000 * 45.45 + 45.45 + 192.5) * 3 = 2077.35 руб.

Сума амортизаційних відрахувань розраховується так :

где.

Цбалj — балансову вартість j-го виду устаткування, крб., tpj — час j-го виду устаткування, ч.,.

Aj — норма річних амортизаційних (10%) відрахувань для j-го виду устаткування, %,.

Qj — кількість одиниць устаткування j-го виду, шт.,.

Фэфj — ефективний фонд часу роботи обладнання рік .

Параметри формули 5.12 наведені у таблицю 5.7 :

Таблица 5.7 |Цбалj, |tpj, год |Аj, % |Qj, прим. |Фэфj, рік. | |крб. | | | |год. | |4500 |80 |10 |3 |3000 |.

Са = 0.01 * (4500 * 10 * 3 * 80) / 3000 = 36 руб.

Витрати на енергію розраховуються по формуле:

n.

Се =? Nj * tpj * Qj * Kmj * Tэ, (5.13) j где.

Nj — встановлена на j-го виду технічних засобів, дорівнює 0.25 кВт, tpj — час j-го виду устаткування, ч.,.

Кмj — коефіцієнт використання встановленої потужності устаткування, дорівнює 0.9,.

Пе — тариф на електроенергію, руб./кВт.ч (Пе = 0.36руб/кВт.ч).

Се = 0.25 * 80 * 3 * 0.9 *0.36 = 19.44 крб .

Затраты на ремонт розраховуються за такою формулою :

где.

Hpj — норматив витрат за ремонт (Hpj=0.05).

Срем = (0.05 * 4500 * 80) / 3000 = 6 руб.

Витрати матеріали включають Витрати папір носії інформації. Сума витрат :

Див = 25 * 5 + 50 * 3 = 275 крб .

Накладні витрати включають видатки зміст адміністративноуправлінського персоналові та становлять 20%:

Сп = 0.2 * 2413.79 = 482.76 руб.

Отже експлуатаційні витрати з формулі 5.10 дорівнюватимуть :

Стік = 2077.35 + 36 + 19.44 + 6 + 275 + 482.76 = 2896.55 руб.

Для розрахунку експлуатаційних витрат аналога розрахуємо відповідні параметры.

Параметри формули 5.11 для аналога внесені до таблицю 5.8. Таблиця 5.8 |tэi, |Зоi, |Доп.затраты |Здi, |Зсi, |N | |чел.дн |руб./дн.|времени, чел.дн.|руб./год|руб./год. | | | | | |. | | | |10 |45.45 |32 |190.89 |808.43 |3 |.

Сзп = ((10+32) * 45.45 + 190.89 + 808.43) * 3 = 8724.66 руб.

Сума амортизаційних відрахувань вираховується за формулою 5.12. Параметри наведені у таблиці 5.9 :

Таблица 5.9 |Цбалj, |tpj, год |Аj, % |Qj, прим. |Фэфj, рік. | |крб. | | | |год. | |4500 |80 |10 |3 |3000 |.

Са = 0.01 * (4500 * 10 * 3 * 80) / 3000 = 36 руб.

Затраты на енергію розраховуються по формуле5.13. :

Се = 0.25 * 80 * 3 * 0.9 *0.36 = 19.44 крб .

Затраты на ремонт розраховуються за такою формулою 5.14 і рівні :

Срем = (0.05 * 4500 * 80) / 3000 = 6 руб.

Витрати матеріали включають Витрати папір носії інформації. Сума витрат :

Див = 25 * 5 + 50 * 3 = 275 крб .

Накладні витрати включають видатки зміст адміністративноуправлінського персоналові та становлять 20%:

Сп = 0.2 * 9061.1 = 1812.22 руб.

Отже експлуатаційні витрати для аналога за такою формулою 5.10 дорівнюватимуть :

Стік = 8724.66 + 36 + 19.44 + 6 + 275 + 1812.22 = 10 873.32 руб.

5.5 Оцінка економічну ефективність проекта.

Оцінка економічну ефективність варіантів проектних рішення полягає в розрахунку показників порівняльної економічної ефективності капітальних вкладень чи одержуваної прибуток від внедрения.

Економічний ефект від участі використання розроблюваної системи визначається по формуле:

Еге = (C1 — C2) * A2, (5.15).

где.

Еге — економічний ефект від участі використання розроблюваної програми, руб.,.

С1,С2 — собівартість одиниці робіт, виконуваних за базовим і нормативному варіантів, руб.,.

А2 — річний обсяг випуску продукції підвищеного якості, натур.ед.

Еге = (10 873.32 — 2896.55) * 4 = 31 907.08 руб.

Расчётный коефіцієнт економічну ефективність (Ер) показує величину економії на поточних експлуатаційних витратах (dC), однією карбованець одноразових капітальних вкладень (До) :

где dC = (C1 — C2) * A2 .

Отже підставляючи відповідні значення получаем:

Ер = 31 907.08 / 10 755.32 = 2.97.

Оскільки Ен=0.33, а Ер > Єн, те з цього треба, що проектування та впровадження функціональних і забезпечувальних елементів вважається эффективным.

Расчётный термін окупності капітальних капіталовкладень у розробку окреслюється величина, зворотна расчётному коефіцієнта ефективності :

Тр = 1 / 2.97 = 0.34 року .

Нормативний термін окупності Тн = 3 року, тобто. цей коефіцієнт як і показує, що використання капітальних вкладень ефективне .

6 Заключение.

У результаті випускний кваліфікаційної роботи була вироблено знайомство з за цією технологією ведення внутрішнього обліку в інвестиційної компанії та новими особливостями учётной політики, запропонованими НАУФОР. Проведено дослідження діючу пенсійну систему компанії інформаційної системи, виявлено проблеми освіти й запропоновані варіанти розв’язання. Чималу роль виробленні рішень зіграв огляд програмно-технічних комплексів, здійснюють ведення внутрішнього обліку, особливо огляд їх функціональних возможностей.

У остаточному підсумку був запропоновано створення інформаційного системи, здійснює облік операцій із ЦБ і дозволяє формувати з допомогою редактора запитів, звіти різної сложности.

У порівняні з попереднім варіантом інформаційної системи необхідна функціональна цілісність, досить висока універсальність, надійність отриманих результатів, і зручність інтерфейсу пользователя.

У результаті випускний кваліфікаційної роботи як і розробленоекономічного обгрунтування планованої системы.

7 Список використаних источников.

1. А. Афанасьев, Як управляти документообігом, Москва, Ринок цінних бумаг.

№ 8,№ 9, 1997 р., 2. А. Тимонин, Распределённые сховища даних, Москва, Ринок цінних бумаг.

№ 17, 1997 р., 3. Б. Алёхин, Надійний бэк-офис збереже прибуток й хороший репутацию,.

Москва, Ринок цінних паперів № 19, 1996 р., 4. А. Чёрный, Широка сфера використання «Сфери», Москва, Ринок цінних паперів № 22, 1996 р., 5. Ехлаков Ю. П., Г. А. Ходжаев, Теоретичні основи автоматизирован-ного управління. — Ставрополь, 1992 р. 191с., 6. Организационно-экономическое обгрунтування розробки елементів автоматизованих систем обробки інформації і управління: методичне вказівку по дипломному проектування для студентів ФСУ. — Томськ: ТИАСУР,.

1990 р., 7. Робінсон З. Бази даних зробили крок у Windows 95. — Москва, Світ ПК № 7−8.

1996 р., 8. Курило А. Найкращі продукти 1997 року. — Москва, Світ ПК № 1 1998 р., 9. Колесников У. І., Цінні папери, — М.: Фінанси і статистика, 1998 р. 10. Бєлов У. А. Цінні паперу на російському цивільному праві. — М.:

" ЮрИнфор «.

———————————;

Журнал обліку операций.

Редактор запросов.

Помощь.

Налаштування системы.

Експортування успіхів у Excel.

Виконання запросов.

Створення запросов.

Стиснення баз.

Імпортування данных.

Ведення Журнала.

Ведення баз справочников.

Система.

Требования.

і стандарты.

договора.

Отчёты внешнего назначения.

Отчёта.

внутрішнього назначения.

Подтверждения.

з бухгалтерии.

Бухгалтерия.

Підтвердження про оплате.

Звіти про ув’язнених сделках.

Бэк — офис.

Документи внутрішньої отчётности Отчёты за оцінкою портфеля і рухатися счётам ЦБ.

Договору (тикеты).

Фронт — офис.

???-??/???†??? " ??? " ???-??/??? †???††††††††††??? " ???-??/???†???

[pic].

(5.14).

[pic].

(5.12).

(5.8).

[pic].

[pic].

(5.6).

(5.16).

[pic].

(5.17).

[pic].